不利分类资产

什么是不利分类资产

不利分类资产是贷款或其他资产在一定程度上被视为减值的一种贷款分类。这是一种被银行审查员认为信用质量不合格的资产，其全额偿还本金和应计利息是有问题的。换句话说，不利分类资产是银行怀疑会偿还的贷款。

分解不利分类资产

根据FDIC使用的《审查政策风险管理手册》 ，不良分类贷款分为三类：次级，风险过大，如果不改进，可能会成为未来的危险；可疑的，其收集高度可疑且不太可能；和损失，这被认为是不可收回的。

被归类为次级的贷款是指没有受到借款人当前价值、支付能力或抵押品充分保护的贷款。因此，这笔债务的清算处于危险之中。此类贷款必须存在缺陷或付款问题，从而使银行收回该债务的能力受到质疑。例如，在信用卡中，累计逾期 90 天或更长时间的开放式或封闭式信用卡债务将被归类为不合格 。

被归类为可疑贷款的贷款具有次标准分类所固有的所有弱点，此外，这些弱点使贷款的全部收款极不太可能。被归类为损失的贷款是根本无法收回的贷款，其价值已变得如此之低，以至于不再证明其继续作为银行资产是合理的。这可能并不一定意味着贷款没有挽救或恢复的潜力，但它确实意味着不再需要或不切实际地避免将其注销。被归类为损失的贷款几乎一文不值，即使它可能在未来的某个时候部分收回。分类为损失的资产的一个示例是累积逾期 120 天的封闭式信用卡贷款，或累积逾期 180 天的开放式信用卡贷款。

目前计算贷款和租赁损失准备金的方法意味着最常见的不利分类是不合标准和损失。

特别提及资产

如果资产存在需要贷款经理检查的潜在弱点，则该资产可能被归类为特别提及。如果这些弱点没有得到纠正，这些弱点可能会导致资产在未来某个时候被不利分类。但是，特别提及资产不被视为不利分类，也不会使授予机构面临足够的风险来保证这种分类。

计算不利分类资产的价值

在审查员可以计算减值金额之前，必须对资产进行不利分类。这将阐明资产及其抵押品的账面价值。除了说明每个类别中不良分类资产的数量外，银行审查员通常还会计算不良分类资产与总资产的比率以及不良分类贷款与总贷款的比率。