Aset Terkelas Buruk

Apakah itu Aset Terklasifikasi Buruk

Aset diklasifikasikan buruk ialah jenis klasifikasi pinjaman di mana pinjaman atau aset lain dianggap, pada tahap tertentu, terjejas. Ia adalah aset yang dianggap oleh pemeriksa bank sebagai kualiti kredit substandard dan yang pembayaran balik penuh prinsipal dan faedah terakru boleh dipersoalkan. Dalam erti kata lain, aset yang diklasifikasikan secara buruk ialah pinjaman yang diragui oleh bank akan dibayar balik.

Memecahkan Aset Terperingkat Buruk

Menurut Manual Pengurusan Risiko Polisi Peperiksaan yang digunakan oleh FDIC,. pinjaman yang dikelaskan secara buruk terbahagi kepada tiga kategori: substandard, yang terlalu berisiko dan, jika tidak diperbaiki, mungkin bahaya pada masa hadapan; ragu-ragu, yang koleksinya sangat dipersoalkan dan tidak mungkin; dan kerugian, yang dianggap tidak boleh dikutip .

Pinjaman yang diklasifikasikan sebagai substandard ialah pinjaman yang tidak dilindungi secukupnya oleh nilai semasa peminjam, kapasiti untuk membayar atau cagaran. Oleh itu, liq uidation hutang ini berada dalam bahaya. Pinjaman sedemikian mesti mempunyai kelemahan atau kebimbangan pembayaran yang meletakkan keupayaan bank untuk mengutip hutang ini. Dalam kad kredit, sebagai contoh, hutang kad kredit terbuka atau tertutup yang 90 atau lebih hari terkumpul telah lewat tempoh akan diklasifikasikan sebagai substandard .

Pinjaman yang diklasifikasikan sebagai ragu mempunyai semua kelemahan yang wujud dalam klasifikasi substandard, dengan ciri tambahan bahawa kelemahan ini menjadikan pungutan penuh dengan pinjaman sangat tidak mungkin. Pinjaman yang diklasifikasikan sebagai kerugian ialah pinjaman yang tidak boleh dikutip sama sekali, dan nilainya menjadi sangat rendah sehingga tidak lagi mewajarkan penerusannya sebagai aset boleh bank. Ini mungkin tidak semestinya bermakna bahawa pinjaman itu tidak mempunyai potensi untuk diselamatkan atau dipulihkan, tetapi ini bermakna bahawa ia tidak lagi diingini, atau praktikal, untuk mengelak daripada menghapuskannya. Pinjaman yang diklasifikasikan sebagai kerugian adalah hampir tidak bernilai, walaupun ia mungkin akan dipulihkan sebahagiannya pada masa hadapan. Contoh aset yang diklasifikasikan sebagai kerugian ialah pinjaman kad kredit tertutup yang 120 hari terkumpul telah lewat tempoh, atau pinjaman kad kredit terbuka yang 180 hari terkumpul telah tamat tempoh .

Kaedah semasa mengira Elaun untuk Kerugian Pinjaman dan Pajakan bermakna klasifikasi buruk yang paling biasa ialah substandard dan kerugian.

Aset Sebutan Khas

Aset boleh diklasifikasikan sebutan khas jika ia mempunyai potensi kelemahan yang perlu diperiksa oleh pengurus pinjaman. Kelemahan ini boleh menyumbang kepada aset menjadi diklasifikasikan secara buruk pada satu ketika pada masa hadapan, jika ia tidak diperbetulkan. Walau bagaimanapun, aset sebutan khas tidak dianggap diklasifikasikan secara buruk, dan tidak juga mendedahkan institusi pemberi kepada risiko yang mencukupi untuk menjamin pengelasan sedemikian .

Mengira Nilai Aset Terkelas Buruk

Sesuatu aset mesti diklasifikasikan dengan buruk sebelum pemeriksa boleh mengira jumlah rosot nilai. Ini akan menyerlahkan nilai buku aset dan cagarannya. Selain menyatakan jumlah aset terkelas buruk dalam setiap kategori, pemeriksa bank juga biasanya mengira nisbah aset terkelas buruk kepada jumlah aset dan nisbah pinjaman terkelas buruk kepada jumlah pinjaman.