Activo clasificado adversamente

¿Qué es un activo clasificado adversamente?

Un activo clasificado adversamente es un tipo de clasificación de préstamo en el que el préstamo u otro activo se considera, hasta cierto punto, deteriorado. Es un activo que los examinadores bancarios consideran que tiene una calidad crediticia inferior al estándar y cuyo reembolso total del principal y los intereses devengados es cuestionable. En otras palabras, un activo clasificado adversamente es un préstamo que un banco duda que será reembolsado.

Desglose de activos clasificados adversamente

Según el Manual de Gestión de Riesgos de Políticas de Examen utilizado por la FDIC,. los préstamos clasificados negativamente se dividen en tres categorías: deficientes, que son excesivamente riesgosos y, si no se mejoran, pueden ser un peligro futuro; dudoso, cuyo cobro es altamente cuestionable e improbable; y pérdida, que se considera incobrable .

Un préstamo clasificado como deficiente es aquel que no está adecuadamente protegido por el valor actual, la capacidad de pago o la garantía del prestatario. Por lo tanto, la liquidación de esta deuda está en peligro. Dicho préstamo debe tener una debilidad o un problema de pago que ponga en duda la capacidad del banco para cobrar esta deuda. En tarjetas de crédito, por ejemplo, una deuda de tarjeta de crédito abierta o cerrada que tenga 90 o más días acumulados de mora se clasificará como deficiente .

Un préstamo clasificado como dudoso tiene todas las debilidades inherentes a la clasificación de subestándar, con la característica añadida de que estas debilidades hacen que el cobro total del préstamo sea altamente improbable. Un préstamo que se clasifica como pérdida es aquel que no se puede cobrar en absoluto, y su valor se ha vuelto tan bajo que ya no justifica su continuación como un activo financiable. Esto puede no significar necesariamente que el préstamo no tenga potencial de salvamento o recuperación, pero sí significa que ya no es deseable ni práctico abstenerse de cancelarlo. Un préstamo que se clasifica como una pérdida es prácticamente inútil, incluso si puede recuperarse parcialmente en algún momento futuro. Un ejemplo de un activo clasificado como una pérdida sería un préstamo de tarjeta de crédito cerrado con 120 días acumulados de vencimiento o un préstamo de tarjeta de crédito abierto con 180 días acumulados de vencimiento .

El método actual para calcular la Reserva para pérdidas por préstamos y arrendamientos significa que las clasificaciones adversas más comunes son deficiente y pérdida.

Activos con mención especial

Un activo puede clasificarse como mención especial si tiene debilidades potenciales que deben ser examinadas por un administrador de préstamos. Estas debilidades podrían contribuir a que el activo se clasifique negativamente en algún momento en el futuro, si no se corrigen. Sin embargo, los activos de mención especial no se consideran clasificados adversamente, ni exponen a la institución otorgante a un riesgo suficiente para justificar tal clasificación .

Cálculo del valor de activos clasificados adversamente

Un activo debe clasificarse adversamente antes de que un examinador pueda calcular el monto del deterioro. Esto iluminará el valor en libros del activo y su garantía. Además de indicar los montos de los activos clasificados adversamente en cada categoría, los inspectores bancarios también suelen calcular la relación de los activos clasificados adversamente con respecto a los activos totales y la relación de los préstamos clasificados adversamente con respecto a los préstamos totales.