Negativ eingestufter Vermögenswert

Was ist ein nachteilig klassifizierter Vermögenswert

Ein nachteilig eingestufter Vermögenswert ist eine Art Kreditklassifizierung, bei der der Kredit oder andere Vermögenswert bis zu einem gewissen Grad als wertgemindert betrachtet wird. Es handelt sich um einen Vermögenswert, der von Bankprüfern als minderwertig eingestuft wird und dessen vollständige Rückzahlung des Kapitals und der aufgelaufenen Zinsen fraglich ist. Mit anderen Worten, ein nachteilig eingestufter Vermögenswert ist ein Kredit, bei dem eine Bank Zweifel an der Rückzahlung hat.

Ungünstig klassifizierte Vermögenswerte aufschlüsseln

Gemäß dem von der FDIC verwendeten Risk Management Manual of Examination Policies fallen nachteilig eingestufte Kredite in drei Kategorien: Substandard, die übermäßig riskant sind und, wenn sie nicht verbessert werden, eine zukünftige Gefahr darstellen können; zweifelhaft, dessen Sammlung höchst fragwürdig und unwahrscheinlich ist; und Verlust, der als nicht einbringlich gilt .

Ein Kredit, der als minderwertig eingestuft wird, ist ein Kredit, der nicht ausreichend durch den aktuellen Wert, die Zahlungsfähigkeit oder Sicherheiten des Kreditnehmers geschützt ist. Die Liquidation dieser Schulden ist daher gefährdet. Ein solches Darlehen muss eine Schwäche oder ein Zahlungsproblem aufweisen, das die Fähigkeit der Bank, diese Schulden einzutreiben, in Frage stellt. Bei Kreditkarten wird beispielsweise eine offene oder geschlossene Kreditkartenschuld, die kumuliert 90 oder mehr Tage überfällig ist, als minderwertig eingestuft .

Ein als zweifelhaft eingestuftes Darlehen weist alle Schwächen auf, die der Einstufung unterdurchschnittlich innewohnen, mit der zusätzlichen Eigenschaft, dass diese Schwächen die vollständige Einziehung des Darlehens höchstwahrscheinlich unwahrscheinlich machen. Ein Kredit, der als Verlust eingestuft wird, ist ein Kredit, der überhaupt nicht eingezogen werden kann und dessen Wert so niedrig geworden ist, dass er seine Fortführung als bankfähiges Vermögen nicht mehr rechtfertigt. Dies bedeutet nicht unbedingt, dass das Darlehen kein Rettungs- oder Rückzahlungspotenzial hat, aber es bedeutet, dass es nicht mehr wünschenswert oder praktikabel ist, es nicht abzuschreiben. Ein als Verlust eingestufter Kredit ist praktisch wertlos, selbst wenn er zu einem späteren Zeitpunkt teilweise zurückgezahlt werden kann. Ein Beispiel für einen als Verlust eingestuften Vermögenswert wäre ein geschlossenes Kreditkartendarlehen, das insgesamt 120 Tage überfällig ist, oder ein unbefristetes Kreditkartendarlehen, das insgesamt 180 Tage überfällig ist

Die aktuelle Methode zur Berechnung der Wertberichtigung für Kredit- und Leasingverluste bedeutet, dass die häufigsten nachteiligen Klassifizierungen unterdurchschnittlich und Verlust sind.

Vermögenswerte besonders erwähnen

Ein Vermögenswert kann als besondere Erwähnung eingestuft werden, wenn er potenzielle Schwachstellen aufweist, die von einem Kreditmanager untersucht werden müssen. Diese Schwächen könnten dazu beitragen, dass der Vermögenswert irgendwann in der Zukunft negativ eingestuft wird, wenn sie nicht korrigiert werden. Vermögenswerte mit besonderer Erwähnung gelten jedoch nicht als nachteilig eingestuft, noch setzen sie die gewährende Institution einem ausreichenden Risiko aus, um eine solche Einstufung zu rechtfertigen .

Berechnung des Werts von negativ klassifizierten Vermögenswerten

Ein Vermögenswert muss nachteilig eingestuft werden, bevor ein Prüfer den Wertminderungsbetrag berechnen kann. Dies wird den Buchwert des Vermögenswerts und seiner Sicherheiten beleuchten. Neben der Angabe der Beträge der negativ eingestuften Vermögenswerte in jeder Kategorie berechnen Bankprüfer typischerweise auch das Verhältnis der negativ eingestuften Vermögenswerte zum Gesamtvermögen und das Verhältnis der negativ eingestuften Kredite zur Gesamtzahl der Kredite.