Negativt klassifisert eiendel

Hva er en negativt klassifisert eiendel

En negativt klassifisert eiendel er en type utlånsklassifisering der lånet eller annen eiendel til en viss grad anses å være forringet. Det er en eiendel som av bankgranskere anses å være av dårlig kredittkvalitet, og hvis fulle tilbakebetaling av hovedstol og påløpte renter er tvilsom. Med andre ord er en negativt klassifisert eiendel et lån som en bank tviler på vil bli tilbakebetalt.

Nedbryting av negativt klassifisert aktiva

I henhold til Risk Management Manual of Examination Policies som brukes av FDIC,. faller negativt klassifiserte lån inn i tre kategorier: substandard, som er unødig risikable og, hvis de ikke forbedres, kan være en fremtidig fare; tvilsom, hvis samling er svært tvilsom og usannsynlig; og tap, som anses som ikke-innkrevende .

Et lån som er klassifisert som understandard er et lån som ikke er tilstrekkelig beskyttet av låntakerens nåværende verdi, betalingsevne eller sikkerhet. Likvideringen av denne gjelden er derfor i fare. Et slikt lån må ha en svakhet eller betalingshensyn som setter bankens mulighet til å inndrive denne gjelden. I kredittkort, for eksempel, vil en åpen eller lukket kredittkortgjeld som er 90 eller flere dager etter forfall bli klassifisert som substandard .

Et lån som er klassifisert som tvilsomt har alle svakhetene som ligger i substandard klassifiseringen, med den tilleggsegenskapen at disse svakhetene gjør innkrevingen av lånet i sin helhet svært usannsynlig. Et lån som er klassifisert som et tap er et som ikke kan kreves inn i det hele tatt, og dets verdi har blitt så lav at det ikke lenger rettferdiggjør dets videreføring som en bankaktiv eiendel. Dette betyr kanskje ikke nødvendigvis at lånet ikke har noe potensial for berging eller gjenvinning, men det betyr at det ikke lenger er ønskelig eller praktisk å avstå fra å avskrive det. Et lån som er klassifisert som tap er stort sett verdiløst, selv om det kan bli delvis innfridd på et eller annet tidspunkt i fremtiden. Et eksempel på en eiendel klassifisert som et tap vil være et lukket kredittkortlån som er 120 kumulative dager forfalt, eller et åpent kredittkortlån som er 180 kumulative dager forfalt .

Dagens metode for å beregne godtgjørelse for tap på utlån og leieforhold betyr at de vanligste uønskede klassifiseringene er understandard og tap.

Spesiell omtale eiendeler

En eiendel kan klassifiseres som spesiell omtale hvis den har potensielle svakheter som må undersøkes av en låneforvalter. Disse svakhetene kan bidra til at eiendelen blir negativt klassifisert på et tidspunkt i fremtiden, hvis de ikke rettes opp. Spesielle eiendeler anses imidlertid ikke som negativt klassifisert, og de utsetter heller ikke den bevilgende institusjonen for nok risiko til å rettferdiggjøre en slik klassifisering .

Beregning av verdien av negativt klassifiserte eiendeler

En eiendel må være negativt klassifisert før en sensor kan beregne verdifall. Dette vil belyse den bokførte verdien av eiendelen og dens sikkerhet. I tillegg til å angi mengdene av negativt klassifiserte eiendeler i hver kategori, beregner bankeksaminatorer også vanligvis forholdet mellom negativt klassifiserte eiendeler og totale eiendeler og forholdet mellom negativt klassifiserte lån og totale lån.