الأصول المصنفة بشكل سلبي

ما هي الأصول المصنفة بشكل سلبي

الأصل المصنف بشكل سلبي هو نوع من تصنيف القرض يعتبر فيه القرض أو الأصل الآخر منخفض القيمة إلى حد ما. وهو أحد الأصول التي يعتبرها فاحصو البنوك ذات جودة ائتمانية متدنية ويكون سدادها الكامل للمبلغ الأساسي والفائدة المتراكمة أمرًا مشكوكًا فيه. بمعنى آخر ، الأصل المصنف بشكل سلبي هو قرض يشك البنك في سداده.

تقسيم الأصول المصنفة بشكل سلبي

وفقًا لدليل إدارة المخاطر لسياسات الفحص المستخدمة من قبل مؤسسة التأمين على الودائع الفيدرالية ، فإن القروض المصنفة بشكل سلبي تنقسم إلى ثلاث فئات: دون المستوى القياسي ، وهي محفوفة بالمخاطر بشكل لا داعي له ، وإذا لم يتم تحسينها ، فقد تكون خطرًا في المستقبل ؛ مشكوك فيه ، جمعه مشكوك فيه للغاية وغير محتمل ؛ والخسارة التي تعتبر غير قابلة للتحصيل .

القرض المصنف على أنه ** دون المستوى ** هو القرض الذي لا يتمتع بالحماية الكافية من خلال القيمة الحالية للمقترض أو قدرته على السداد أو الضمان. وبالتالي ، فإن تسوية هذا الدين في خطر. يجب أن يكون لمثل هذا القرض مشكلة ضعف أو مشكلة في السداد تضع قدرة البنك على تحصيل هذا الدين المعني. في بطاقات الائتمان ، على سبيل المثال ، سيتم تصنيف ديون بطاقة الائتمان المفتوحة أو المغلقة التي تجاوز موعد استحقاقها 90 يومًا أو أكثر على أنها ** دون المستوى ** .

القرض المصنف على أنه مشكوك في تحصيله يشتمل على جميع نقاط الضعف الكامنة في التصنيف ** دون المستوى ** ، مع خاصية إضافية تتمثل في أن نقاط الضعف هذه تجعل التحصيل الكامل للقرض ** غير محتمل للغاية **. القرض المصنف على أنه ** خسارة ** هو قرض لا يمكن تحصيله على الإطلاق ، وأصبحت قيمته منخفضة للغاية بحيث لم يعد يبرر استمراره كأصل قابل للتمويل. قد لا يعني هذا بالضرورة أن القرض ليس له إمكانية الإنقاذ أو الاسترداد ، ولكنه يعني أنه لم يعد من المرغوب فيه أو العملي الامتناع عن شطب القرض. القرض المصنف على أنه خسارة لا قيمة له إلى حد كبير ، حتى لو تم استرداده جزئيًا في وقت ما في المستقبل. من أمثلة الأصول المصنفة على أنها ** خسارة ** قرض بطاقة ائتمان مغلق بعد مرور 120 يومًا تراكميًا على تاريخ الاستحقاق ، أو قرض بطاقة ائتمان مفتوح النهاية يتجاوز 180 يومًا تراكميًا .

الطريقة الحالية لحساب مخصص خسائر القروض والإيجارات تعني أن التصنيفات السلبية الأكثر شيوعًا هي ** دون المستوى ** و ** الخسارة. **

أصول تنويه خاص

يمكن تصنيف الأصل ** إشارة خاصة ** إذا كان يحتوي على نقاط ضعف محتملة تحتاج إلى فحصها من قبل مدير القرض. يمكن أن تساهم نقاط الضعف هذه في تصنيف الأصل بشكل سلبي في مرحلة ما في المستقبل ، إذا لم يتم تصحيحها. ومع ذلك ، لا تعتبر الأصول المذكورة مصنفة بشكل سلبي ، كما أنها لا تعرض المؤسسة المانحة لمخاطر كافية لتبرير مثل هذا التصنيف .

حساب قيمة الأصول المصنفة بشكل سلبي

يجب تصنيف الأصل بشكل سلبي قبل أن يتمكن الفاحص من حساب مبلغ الانخفاض في القيمة. هذا سوف يضيء القيمة الدفترية للأصل وضماناته. إلى جانب تحديد مبالغ الأصول المصنفة بشكل سلبي في كل فئة ، يقوم فاحصو البنوك أيضًا بحساب نسبة الأصول المصنفة بشكل سلبي إلى إجمالي الأصول ونسبة القروض المصنفة بشكل سلبي إلى إجمالي القروض.