Olumsuz Sınıflandırılmış Varlık

Olumsuz Sınıflandırılmış Varlık Nedir?

Olumsuz olarak sınıflandırılmış bir varlık, kredinin veya diğer varlığın bir dereceye kadar değer düşüklüğüne uğrayacağının düşünüldüğü bir kredi sınıflandırması türüdür. Banka denetçileri tarafından standart altı kredi kalitesine sahip olduğu düşünülen ve anapara ve tahakkuk eden faizinin tamamının geri ödenmesi şüpheli olan bir varlıktır. Başka bir deyişle, ters olarak sınıflandırılan bir varlık, bankanın geri ödeneceğinden şüphe duyduğu bir kredidir.

Olumsuz Sınıflandırılmış Varlığı Parçalamak

FDIC tarafından kullanılan Risk Yönetimi İnceleme Politikaları El Kitabı'na göre , olumsuz olarak sınıflandırılan krediler üç kategoriye ayrılır: standart altı, aşırı derecede risklidir ve iyileştirilmezse, gelecekte bir tehlike olabilir; toplaması son derece şüpheli ve ihtimal dışı olan şüpheli; ve tahsil edilemeyen olarak kabul edilen kayıp .

Standart altı olarak sınıflandırılan bir kredi, borçlunun cari değeri, ödeme kapasitesi veya teminatı tarafından yeterince korunmayan bir kredidir. Dolayısıyla bu borcun tasfiyesi tehlikededir . Böyle bir kredinin, bankanın bu borcu tahsil etme kabiliyetini sorgulayan bir zayıflık veya ödeme endişesi olması gerekir. Örneğin, kredi kartlarında, vadesini kümülatif olarak 90 veya daha fazla gün aşmış açık veya kapalı uçlu bir kredi kartı borcu standart dışı olarak sınıflandırılacaktır .

Şüpheli olarak sınıflandırılan bir kredi , standart altı sınıflandırmanın doğasında bulunan tüm zayıflıklara sahiptir ve bu zayıflıkların kredinin tamamını tahsil etme olasılığını son derece olası kılma özelliği de vardır. Zarar olarak sınıflandırılan bir kredi, hiç tahsil edilemeyen bir kredidir ve değeri, artık bir banka varlığı olarak devam etmesini haklı gösteremeyecek kadar düşük olmuştur. Bu, kredinin kurtarma veya geri alma potansiyeli olmadığı anlamına gelmeyebilir, ancak krediyi iptal etmekten kaçınmanın artık istenmediği veya pratik olmadığı anlamına gelir. Zarar olarak sınıflandırılan bir kredi, gelecekteki bir noktada kısmen geri kazanılsa bile hemen hemen değersizdir. Zarar olarak sınıflandırılan bir varlığa örnek olarak, vadesi kümülatif 120 gün geçmiş kapalı uçlu kredi kartı kredisi veya vadesi kümülatif 180 gün geçmiş açık uçlu kredi kartı kredisi verilebilir .

Kredi ve Kira Zararları Karşılığını hesaplamanın mevcut yöntemi, en yaygın olumsuz sınıflandırmaların standartların altında ve zarar olduğu anlamına gelir.

Özel Mansiyon Varlıkları

Bir varlık, bir kredi yöneticisi tarafından incelenmesi gereken potansiyel zayıflıklara sahipse özel söz olarak sınıflandırılabilir. Bu zayıflıklar, düzeltilmediği takdirde, varlığın gelecekte bir noktada olumsuz olarak sınıflandırılmasına katkıda bulunabilir. Ancak, özel bahsi geçen varlıklar olumsuz olarak sınıflandırılmaz ve bahşeden kurumu böyle bir sınıflandırmayı gerektirecek kadar riske maruz bırakmaz .

Olumsuz Sınıflandırılmış Varlıkların Değerinin Hesaplanması

değer düşüklüğü tutarını hesaplayabilmesi için bir varlığın olumsuz olarak sınıflandırılması gerekir . Bu, varlığın defter değerini ve teminatını aydınlatacaktır . Banka denetçileri, her kategoride ters olarak sınıflandırılmış varlıkların miktarını belirtmenin yanı sıra, tipik olarak, ters olarak sınıflandırılmış varlıkların toplam varlıklara oranını ve olumsuz olarak sınıflandırılmış kredilerin toplam kredilere oranını da hesaplar.