Óhagkvæmt flokkuð eign

Hvað er óhagkvæmt flokkuð eign

Óhagkvæmt flokkuð eign er tegund lánaflokkunar þar sem lánið eða önnur eign er talin að einhverju leyti vera rýrð. Um er að ræða eign sem skoðunarmenn bankanna telja að sé af ófullnægjandi lánshæfismati og efasemdir er um fulla endurgreiðslu á höfuðstól og áföllnum vöxtum. Með öðrum orðum, illa flokkuð eign er lán sem banki efast um að verði endurgreitt.

Sundurliðun á skaðlega flokkuðum eignum

Samkvæmt áhættustjórnunarhandbók um prófunarstefnur sem FDIC notar,. falla skaðlega flokkuð lán í þrjá flokka: ófullnægjandi, sem eru óeðlilega áhættusöm og, ef þau eru óbætt, geta verið framtíðarhætta; vafasamt, hvers safn er mjög vafasamt og ósennilegt; og tap, sem telst óinnheimtanlegt .

Lán sem flokkast sem vanhæft er lán sem er ekki nægilega varið af núverandi virði lántaka, greiðslugetu eða veði. Upplausn þessarar skuldar er því í hættu. Slíkt lán hlýtur að hafa veikleika eða greiðsluvanda sem veldur því að bankinn geti innheimt þessa skuld. Í kreditkortum, til dæmis, mun opin eða lokuð kreditkortaskuld sem er 90 eða fleiri dagar í gjalddaga flokkast sem ófullnægjandi .

Lán sem er flokkað sem vafasamt hefur alla þá veikleika sem felast í ófullnægjandi flokkuninni, með þeim eiginleika að þessir veikleikar gera innheimtu að fullu af láninu mjög ólíklegt. Lán sem flokkast sem tap er lán sem alls ekki er hægt að innheimta og verðmæti þess er orðið svo lágt að það réttlætir ekki lengur áframhald þess sem bankabæra eign. Þetta þýðir kannski ekki endilega að lánið hafi enga möguleika á björgun eða endurheimt, en það þýðir að það er ekki lengur æskilegt, eða raunhæft, að forðast að afskrifa það. Lán sem er flokkað sem tap er nokkurn veginn einskis virði, jafnvel þótt það gæti verið endurheimt að hluta til í framtíðinni. Dæmi um eign sem er flokkuð sem tap væri lokað kreditkortalán sem er 120 uppsöfnuð dögum á gjalddaga, eða opið kreditkortalán sem er 180 uppsafnað dagar í gjalddaga .

Núverandi aðferð við útreikning á greiðslum vegna útlána- og leigutaps þýðir að algengustu skaðlegu flokkunin eru ófullnægjandi og tap.

Sérstök eignir

Eign má flokka sérstaklega ef hún hefur hugsanlega veikleika sem þarf að skoða af lánastjóra. Þessir veikleikar gætu stuðlað að því að eignin verði illa flokkuð einhvern tíma í framtíðinni, ef ekki verður leiðrétt. Sérstakar eignir eru þó ekki taldar óhagstæðar flokkaðar, né útsetja þær styrkveitanda nægilegri áhættu til að réttlæta slíka flokkun .

Útreikningur á verðmæti eigna sem flokkast á skaðlegan hátt

Eign verður að vera illa flokkuð áður en skoðunarmaður getur reiknað virðisrýrnunarfjárhæðina. Þetta mun lýsa bókfærðu virði eignarinnar og tryggingar hennar. Auk þess að tilgreina fjárhæðir óflokkaðra eigna í hverjum flokki, reikna bankaskoðunarmenn einnig venjulega hlutfall óflokkaðra eigna af heildareignum og hlutfall óflokkaðra útlána af heildarútlánum.