Haitallisesti luokiteltu omaisuus

Mikä on haitallisesti luokiteltu omaisuus

Haitallisesti luokiteltu omaisuuserä on eräänlainen lainaluokitus, jossa lainan tai muun omaisuuserän arvo katsotaan jossain määrin alentuneen. Se on omaisuus, jonka pankkien tarkastajat pitävät luottokelpoisuutta huonona ja jonka pääoman ja kertyneen koron täysi takaisinmaksu on kyseenalainen. Toisin sanoen haitallisesti luokiteltu omaisuuserä on laina, jonka takaisinmaksua pankki epäilee.

Haitallisesti luokitellun omaisuuden purkaminen

FDIC :n käyttämän Risk Management Manual of Examination Policy -oppaan mukaan haitallisesti luokitellut lainat jaetaan kolmeen luokkaan: alistandardit, jotka ovat kohtuuttoman riskialttiita ja, jos niitä ei paranneta, voivat olla tulevaisuuden vaara; epäilyttävä, jonka kokoelma on erittäin kyseenalainen ja epätodennäköinen; ja tappio, jota ei pidetä perityttävänä .

Alikehittyneeksi luokiteltu laina on sellainen, jota ei ole riittävästi suojattu lainanottajan nykyisellä varallisuudella, maksukyvyllä tai vakuuksilla. Tämän velan likvidointi on siten vaarassa. Tällaisessa lainassa tulee olla heikkous tai maksuongelma, joka asettaa pankin perintäkyvyn kyseenalaiseksi. Luottokorteissa esimerkiksi avoin tai suljettu luottokorttivelka, joka on kumulatiivisesti myöhässä 90 päivää tai enemmän, luokitellaan standardista huonommaksi .

Epävarmaksi luokitellussa lainassa on kaikki alustavalle luokittelulle ominaiset heikkoudet sekä lisäominaisuus, että nämä heikkoudet tekevät lainan perimisestä kokonaisuudessaan erittäin epätodennäköistä. Tappioksi luokiteltu laina on sellainen, jota ei voida periä ollenkaan ja sen arvo on laskenut niin alhaiseksi, ettei se enää oikeuta sen jatkamista pankkikelpoisena omaisuuseränä. Tämä ei välttämättä tarkoita sitä, että lainalla ei ole potentiaalia pelastamiseen tai takaisinperintään, mutta se tarkoittaa, että ei ole enää toivottavaa tai käytännöllistä pidättäytyä sen poistamisesta. Tappioksi luokiteltu laina on melko arvoton, vaikka se saataisiin jossain vaiheessa takaisin perittyä osittain. Esimerkki tappioksi luokitellusta omaisuudesta on suljettu luottokorttilaina, joka on kumulatiivisesti 120 päivää myöhässä, tai avoin luottokorttilaina, joka on kumulatiivisesti 180 päivää myöhässä .

Nykyinen laina- ja leasingtappiovastuun laskentatapa tarkoittaa, että yleisimmät haitalliset luokitukset ovat standardin huonompi ja tappio.

Erityismaininnan omaisuus

Omaisuus voidaan luokitella erityismainitukseksi, jos siinä on mahdollisia heikkouksia, jotka lainanhoitajan on tarkastettava. Nämä heikkoudet voivat osaltaan johtaa omaisuuserän epäsuotuisaan luokitteluun jossain vaiheessa tulevaisuudessa, jos niitä ei korjata. Erityismaininnan kohteena olevia varoja ei kuitenkaan pidetä haitallisesti luokiteltuina, eivätkä ne altista myöntävää laitosta riittävälle riskille, jotta tällainen luokittelu olisi perusteltua .

Haitallisesti luokiteltujen omaisuuserien arvon laskeminen

Hyödyke on luokiteltava haitallisesti ennen kuin tarkastaja voi laskea arvonalentumisen määrän. Tämä valaisee omaisuuserän ja sen vakuuksien kirjanpitoarvoa . Sen lisäksi, että pankkien tarkastajat ilmoittavat haitallisesti luokiteltujen omaisuuserien määrät kussakin luokassa, tyypillisesti myös laskevat haitallisesti luokiteltujen omaisuuserien suhteen kokonaisvaroihin ja huonosti luokiteltujen lainojen suhteen lainoihin.