Negativt klassificeret aktiv

Hvad er et negativt klassificeret aktiv

Et negativt klassificeret aktiv er en type udlånsklassifikation, hvor lånet eller et andet aktiv i en vis grad anses for at være værdiforringet. Det er et aktiv, der af bankgranskere anses for at være af substandard kreditkvalitet, og hvis fulde tilbagebetaling af hovedstol og påløbne renter er tvivlsom. Med andre ord er et negativt klassificeret aktiv et lån, som en bank tvivler på vil blive tilbagebetalt.

Opdeling af negativt klassificeret aktiv

Ifølge Risk Management Manual of Examination Policies, der anvendes af FDIC,. falder negativt klassificerede lån ind i tre kategorier: substandard, som er unødigt risikable og, hvis de ikke forbedres, kan være en fremtidig fare; tvivlsom, hvis samling er højst tvivlsom og usandsynlig; og tab, som anses for ikke-inddrivelige .

Et lån, der er klassificeret som understandard, er et lån, der ikke er tilstrækkeligt beskyttet af låntagers nuværende værdi, betalingsevne eller sikkerhed. Likvidationen af denne gæld er derfor i fare. Et sådant lån skal have en svaghed eller betalingsbetingelse, der sætter spørgsmålstegn ved bankens mulighed for at inddrive denne gæld. På kreditkort, for eksempel, vil en åben eller lukket kreditkortgæld, der er 90 eller flere dage efter akkumulering, blive klassificeret som understandard .

Et lån, der er klassificeret som tvivlsomt , har alle de svagheder, der er forbundet med klassifikationen understandard, med den tilføjede egenskab, at disse svagheder gør inddrivelsen af hele lånet meget usandsynlig. Et lån, der er klassificeret som et tab, er et lån, der slet ikke kan inddrives, og dets værdi er blevet så lav, at det ikke længere retfærdiggør dets videreførelse som et bankaktiver. Dette behøver ikke nødvendigvis at betyde, at lånet ikke har noget potentiale for bjærgning eller inddrivelse, men det betyder, at det ikke længere er ønskværdigt eller praktisk at undlade at afskrive det. Et lån, der er klassificeret som et tab, er stort set værdiløst, selvom det måske bliver delvist inddrevet på et eller andet tidspunkt i fremtiden. Et eksempel på et aktiv, der er klassificeret som et tab, ville være et lukket kreditkortlån, der er 120 kumulerede dage forfaldne, eller et åbent kreditkortlån, der er 180 kumulative dage forfaldne .

Den nuværende metode til at beregne godtgørelsen for tab på udlån og lejemål betyder, at de mest almindelige negative klassifikationer er understandard og tab.

Særlige omtale aktiver

Et aktiv kan klassificeres som særlig omtale, hvis det har potentielle svagheder, der skal undersøges af en låneadministrator. Disse svagheder kan bidrage til, at aktivet bliver negativt klassificeret på et tidspunkt i fremtiden, hvis de ikke korrigeres. Særligt nævnte aktiver anses dog ikke for at være negativt klassificeret, og de udsætter heller ikke det bevilgende institut for tilstrækkelig risiko til at berettige en sådan klassificering .

Beregning af værdien af negativt klassificerede aktiver

Et aktiv skal være negativt klassificeret, før en censor kan beregne værdiforringelsen. Dette vil belyse den bogførte værdi af aktivet og dets sikkerhed. Udover at angive mængderne af negativt klassificerede aktiver i hver kategori, beregner bankgranskere også typisk forholdet mellem negativt klassificerede aktiver og samlede aktiver og forholdet mellem negativt klassificerede lån og samlede lån.