Bene classificato negativamente

Che cos'è una risorsa classificata in modo avverso

Un'attività classificata negativamente è un tipo di classificazione del prestito in cui il prestito o altra attività è considerata, in una certa misura, deteriorata. Si tratta di un'attività considerata dagli esaminatori bancari di qualità creditizia scadente e il cui completo rimborso del capitale e degli interessi maturati è discutibile. In altre parole, un'attività classificata negativamente è un prestito che una banca dubita sarà rimborsato.

Scomposizione di asset classificati in modo sfavorevole

Secondo il Risk Management Manual of Examination Policies utilizzato dalla FDIC,. i prestiti classificati negativamente rientrano in tre categorie: scadenti, che sono indebitamente rischiosi e, se non migliorati, possono rappresentare un pericolo futuro; dubbioso, la cui raccolta è altamente discutibile e improbabile; e perdita, che è considerata non esigibile .

Un prestito classificato come incaglio non è adeguatamente protetto dal valore attuale, dalla capacità di pagamento o dalle garanzie del mutuatario. La liquidazione di questo debito è quindi in pericolo. Tale prestito deve avere una debolezza o un problema di pagamento che metta in discussione la capacità della banca di riscuotere questo debito. Nelle carte di credito, ad esempio, un debito di una carta di credito aperta o chiusa che è scaduto da 90 o più giorni cumulativi sarà classificato come inferiore .

Un prestito classificato a sofferenza presenta tutte le debolezze inerenti alla classificazione degli incagli, con l'ulteriore caratteristica che tali debolezze rendono l'incasso integrale del prestito altamente improbabile. Un prestito classificato come perdita è un prestito che non può essere affatto incassato e il suo valore è diventato così basso da non giustificarne più la permanenza come attività bancabile. Ciò potrebbe non significare necessariamente che il prestito non abbia alcun potenziale di salvataggio o recupero, ma significa che non è più desiderabile, o pratico, astenersi dal cancellarlo. Un prestito classificato come una perdita è praticamente privo di valore, anche se potrebbe essere parzialmente recuperato in futuro. Un esempio di attività classificata come perdita potrebbe essere un prestito con carta di credito chiuso con 120 giorni cumulativi scaduti o un prestito con carta di credito con durata aperta con 180 giorni cumulativi scaduti .

L'attuale metodo di calcolo dell'indennità per perdite su prestiti e locazioni significa che le classificazioni avverse più comuni sono inferiore e perdita.

Risorse Menzione Speciale

Un'attività può essere classificata menzione speciale se presenta potenziali debolezze che devono essere esaminate da un gestore del credito. Queste debolezze potrebbero contribuire a una classificazione sfavorevole dell'attività in futuro, se non vengono corrette. Tuttavia, le attività con menzione speciale non sono considerate classificate negativamente, né espongono l'ente concedente a un rischio sufficiente per giustificare tale classificazione .

Calcolo del valore di attività classificate in modo avverso

Un'attività deve essere classificata negativamente prima che un esaminatore possa calcolare l' importo della riduzione di valore. Ciò illuminerà il valore contabile dell'attività e la sua garanzia. Oltre a indicare gli importi delle attività classificate negativamente in ciascuna categoria, gli esaminatori bancari in genere calcolano anche il rapporto tra attività classificate negativamente e attività totali e il rapporto tra prestiti classificati negativamente e prestiti totali.