Bien classé défavorablement

Qu'est-ce qu'un actif classé défavorablement ?

Un actif classé défavorablement est un type de classification de prêt dans lequel le prêt ou un autre actif est considéré, dans une certaine mesure, comme étant déprécié. Il s'agit d'un actif considéré par les examinateurs bancaires comme ayant une qualité de crédit inférieure aux normes et dont le remboursement intégral du principal et des intérêts courus est discutable. En d'autres termes, un actif classé défavorablement est un prêt dont une banque doute qu'il sera remboursé.

Décomposer les actifs classés défavorablement

Selon le manuel de gestion des risques des politiques d'examen utilisé par la FDIC,. les prêts classés défavorablement se répartissent en trois catégories : les prêts de qualité inférieure, qui sont indûment risqués et, s'ils ne sont pas améliorés, peuvent constituer un danger futur ; douteux, dont la collection est hautement discutable et improbable ; et la perte, qui est considérée comme non recouvrable .

Un prêt classé comme non conforme est un prêt qui n'est pas suffisamment protégé par la valeur actuelle, la capacité de paiement ou la garantie de l'emprunteur. La liquidation de cette dette est donc menacée. Un tel prêt doit avoir une faiblesse ou un souci de paiement qui remet en cause la capacité de la banque à recouvrer cette dette. Dans les cartes de crédit, par exemple, une dette de carte de crédit ouverte ou fermée qui est en souffrance depuis 90 jours ou plus sera classée comme ** inférieure aux normes ** .

Un encours classé en douteux présente toutes les faiblesses inhérentes au classement inadapté, avec en plus la particularité que ces faiblesses rendent le recouvrement intégral de l'encours fortement improbable. Un prêt classé comme perte est un prêt qui ne peut pas du tout être recouvré, et sa valeur est devenue si faible qu'il ne justifie plus son maintien en tant qu'actif bancable. Cela ne signifie pas nécessairement que le prêt n'a aucun potentiel de sauvetage ou de récupération, mais cela signifie qu'il n'est plus souhaitable ou pratique de s'abstenir de le radier. Un prêt classé comme perte est pratiquement sans valeur, même s'il peut être partiellement récupéré à un moment donné. Un exemple d'actif classé comme une perte serait un prêt sur carte de crédit à capital fixe qui est en souffrance depuis 120 jours cumulés, ou un prêt sur carte de crédit à durée indéterminée qui est en souffrance depuis 180 jours cumulés .

La méthode actuelle de calcul de la provision pour pertes sur prêts et baux signifie que les classifications défavorables les plus courantes sont ** inférieures aux normes ** et ** perte. **

Mention spéciale Atouts

Un actif peut être classé mention spéciale s'il présente des faiblesses potentielles qui doivent être examinées par un gestionnaire de prêts. Ces faiblesses pourraient contribuer au classement défavorable de l'actif à un moment donné dans l'avenir, si elles ne sont pas corrigées. Cependant, les actifs avec mention spéciale ne sont pas considérés comme classés défavorablement et n'exposent pas l'institution concédante à un risque suffisant pour justifier une telle classification .

Calcul de la valeur des actifs classés défavorablement

Un actif doit être classé défavorablement avant qu'un examinateur puisse calculer le montant de la dépréciation. Cela éclairera la valeur comptable de l'actif et de sa garantie. En plus d'indiquer les montants des actifs classés défavorablement dans chaque catégorie, les examinateurs bancaires calculent également généralement le ratio des actifs classés défavorablement sur le total des actifs et le ratio des prêts classés défavorablement sur le total des prêts.