Negativt klassificerad tillgång

Vad är en ogynnsamt klassificerad tillgång

En ogynnsamt klassificerad tillgång är en typ av låneklassificering där lånet eller annan tillgång till viss del anses vara osäkra. Det är en tillgång som av bankgranskare anses vara av undermålig kreditkvalitet och vars fulla återbetalning av kapitalbelopp och upplupen ränta är tveksam. Med andra ord är en negativt klassificerad tillgång ett lån som en bank tvivlar på kommer att återbetalas.

Nedbrytning av negativt klassificerad tillgång

Enligt Risk Management Manual of Examination Policies som används av FDIC,. delas negativt klassificerade lån in i tre kategorier: undermåliga, som är onödigt riskfyllda och, om de inte förbättras, kan vara en framtida fara; tveksam, vars samling är högst tveksam och osannolik; och förlust, som anses icke indrivningsbar .

Ett lån som klassificeras som undermåligt är ett som inte är tillräckligt skyddat av låntagarens nuvarande värde, betalningsförmåga eller säkerhet. Likvidationen av denna skuld är därför i fara. Ett sådant lån måste ha en svaghet eller betalningsproblem som gör att bankens förmåga att driva in på denna skuld ifrågasätts. På kreditkort, till exempel, klassificeras en öppen eller stängd kreditkortsskuld som är 90 eller fler dagar efter förfallodag som undermålig .

Ett lån som klassificeras som osäkert har alla de svagheter som är inneboende i klassificeringen undermåliga, med den extra egenskapen att dessa svagheter gör indrivningen i sin helhet av lånet mycket osannolik. Ett lån som klassificeras som en förlust är ett som inte kan drivas in alls, och dess värde har blivit så lågt att det inte längre motiverar att det fortsätter som en banktillgång. Detta behöver inte nödvändigtvis betyda att lånet inte har någon potential för räddning eller återhämtning, men det betyder att det inte längre är önskvärt eller praktiskt att avstå från att skriva av det. Ett lån som klassas som förlust är i stort sett värdelöst, även om det kan komma att delvis återvinnas någon gång i framtiden. Ett exempel på en tillgång som klassificeras som en förlust skulle vara ett slutet kreditkortslån som är 120 kumulativa dagar förfallna, eller ett öppet kreditkortslån som är 180 kumulativa dagar förfallna .

Den nuvarande metoden för att beräkna bidraget för kredit- och leasingförluster innebär att de vanligaste negativa klassificeringarna är undermåliga och förlust.

Special omnämnande tillgångar

En tillgång kan klassificeras som särskilt omnämnande om den har potentiella svagheter som behöver undersökas av en låneförvaltare. Dessa svagheter kan bidra till att tillgången blir negativt klassificerad någon gång i framtiden, om de inte korrigeras. Särskilda tillgångar anses dock inte vara negativt klassificerade, och de utsätter inte heller det beviljande institutet för tillräcklig risk för att motivera en sådan klassificering .

Beräknar värdet av ogynnsamt klassificerade tillgångar

En tillgång måste vara negativt klassificerad innan en granskare kan beräkna nedskrivningsbeloppet. Detta kommer att belysa tillgångens bokförda värde och dess säkerheter. Förutom att ange beloppen för ogynnsamt klassificerade tillgångar i varje kategori, beräknar bankgranskare vanligtvis också förhållandet mellan ogynnsamt klassificerade tillgångar och totala tillgångar och förhållandet mellan negativt klassificerade lån och totala lån.