Zasób niekorzystnie sklasyfikowany

Co to jest zasób niekorzystnie sklasyfikowany

Niekorzystnie sklasyfikowany składnik aktywów to rodzaj klasyfikacji kredytu, w której kredyt lub inny składnik aktywów uznaje się do pewnego stopnia za zagrożony. Jest to aktywo, które jest uważane przez ekspertów bankowych za niespełniające standardów jakości kredytowej i którego pełna spłata kapitału i naliczonych odsetek jest wątpliwa. Innymi słowy, składnik aktywów ujemnie sklasyfikowany to kredyt, który bank ma wątpliwości, że zostanie spłacony.

Rozkładanie niekorzystnie sklasyfikowanych aktywów

Zgodnie z Podręcznikiem Zarządzania Ryzykiem Polityki Egzaminacyjnej stosowanym przez FDIC,. kredyty sklasyfikowane niekorzystnie dzielą się na trzy kategorie: poniżej standardu, które są nadmiernie ryzykowne i, jeśli nie zostaną ulepszone, mogą stanowić zagrożenie w przyszłości; wątpliwe, których zbiór jest wysoce wątpliwy i nieprawdopodobny; i strata, która jest uważana za nieściągalną .

Pożyczka sklasyfikowana jako niestandardowa to taka, która nie jest odpowiednio chroniona przez bieżącą wartość, zdolność do spłaty lub zabezpieczenie pożyczkobiorcy. Likwidacja tego długu jest zatem zagrożona. Taka pożyczka musi mieć słabość lub obawy o spłatę, które stawiają pod znakiem zapytania zdolność banku do windykacji tego długu. Na przykład w przypadku kart kredytowych zadłużenie z tytułu otwartej lub zamkniętej karty kredytowej, które jest przeterminowane o co najmniej 90 dni, zostanie sklasyfikowane jako poniżej standardu .

Pożyczka, która została sklasyfikowana jako wątpliwa,. ma wszystkie słabości związane z klasyfikacją poniżej standardu, z dodatkową cechą, że te słabości sprawiają, że ściągnięcie pełnej kwoty pożyczki jest wysoce nieprawdopodobne. Pożyczka sklasyfikowana jako strata to taka, której w ogóle nie można odzyskać, a jej wartość stała się tak niska, że nie uzasadnia już jej kontynuowania jako aktywa bankowego. Niekoniecznie oznacza to, że pożyczka nie ma możliwości ratowania lub odzyskiwania, ale oznacza to, że powstrzymywanie się od jej spisywania nie jest już pożądane ani praktyczne. Pożyczka sklasyfikowana jako strata jest praktycznie bezwartościowa, nawet jeśli w przyszłości może zostać częściowo odzyskana. Przykładem aktywa sklasyfikowanego jako strata może być zamknięta pożyczka z karty kredytowej przeterminowana łącznie 120 dni lub otwarta pożyczka przy użyciu karty kredytowej przeterminowana łącznie 180 dni .

Obecna metoda obliczania odpisu na straty kredytowe i leasingowe oznacza, że najczęściej występującymi negatywnymi klasyfikacjami są poniżej standardu i strata.

Specjalne zasoby wzmianek

Zasób może zostać sklasyfikowany jako wyróżnienie specjalne, jeśli ma potencjalne słabości, które musi zbadać menedżer ds. kredytów. Te słabości mogą przyczynić się do niekorzystnej klasyfikacji aktywów w pewnym momencie w przyszłości, jeśli nie zostaną naprawione. Jednakże aktywa specjalne nie są uważane za klasyfikowane ujemnie, ani nie narażają instytucji przyznającej na wystarczające ryzyko, aby uzasadnić taką klasyfikację .

Obliczanie wartości aktywów niekorzystnie sklasyfikowanych

Zasób musi zostać sklasyfikowany negatywnie, zanim ekspert będzie mógł obliczyć kwotę utraty wartości. Pozwoli to oświetlić wartość księgową składnika aktywów i jego zabezpieczenia. Poza podaniem kwot ujemnie sklasyfikowanych aktywów w każdej kategorii, egzaminatorzy bankowi zazwyczaj obliczają również stosunek ujemnie sklasyfikowanych aktywów do aktywów ogółem oraz stosunek ujemnie sklasyfikowanych kredytów do kredytów ogółem.