Ativo classificado adversamente

O que é um ativo classificado adversamente

Um ativo classificado adversamente é um tipo de classificação de empréstimo em que o empréstimo ou outro ativo é considerado, em algum grau, como estando em imparidade. É um ativo que é considerado pelos examinadores do banco como de qualidade de crédito abaixo do padrão e cujo reembolso integral do principal e juros acumulados é questionável. Em outras palavras, um ativo classificado adversamente é um empréstimo que um banco duvida que seja reembolsado.

Detalhamento de ativos classificados de forma adversa

De acordo com o Manual de Gerenciamento de Risco de Políticas de Exame usado pelo FDIC,. os empréstimos classificados de forma adversa se enquadram em três categorias: abaixo do padrão, que são indevidamente arriscados e, se não melhorados, podem ser um perigo futuro; duvidoso, cuja cobrança é altamente questionável e improvável; e perda, que é considerada incobrável .

Um empréstimo classificado como abaixo do padrão é aquele que não está adequadamente protegido pelo valor atual do mutuário, capacidade de pagamento ou garantia. A liquidação desta dívida está, portanto, em risco. Esse empréstimo deve ter uma fraqueza ou preocupação de pagamento que coloque em questão a capacidade do banco de cobrar essa dívida. Em cartões de crédito, por exemplo, uma dívida de cartão de crédito aberta ou fechada com 90 ou mais dias cumulativos de atraso será classificada como abaixo do padrão .

Um crédito classificado como duvidoso possui todas as fragilidades inerentes à classificação abaixo do padrão, com a característica adicional de que essas deficiências tornam a cobrança integral do empréstimo altamente improvável. Um empréstimo classificado como perda é aquele que não pode ser cobrado, e seu valor se tornou tão baixo que não justifica mais sua continuidade como ativo financiável. Isso pode não significar necessariamente que o empréstimo não tenha potencial de recuperação ou recuperação, mas significa que não é mais desejável, ou prático, abster-se de cancelá-lo. Um empréstimo classificado como uma perda é praticamente inútil, mesmo que possa ser parcialmente recuperado em algum momento futuro. Um exemplo de ativo classificado como perda seria um empréstimo com cartão de crédito fechado com 120 dias cumulativos de atraso ou um empréstimo com cartão de crédito aberto com 180 dias cumulativos de atraso .

O método atual de cálculo da Provisão para Créditos de Liquidação Duvidosa significa que as classificações adversas mais comuns são abaixo do padrão e perda.

Ativos de menção especial

Um ativo pode ser classificado como menção especial se apresentar fraquezas potenciais que precisam ser examinadas por um gestor de crédito. Essas deficiências podem contribuir para que o ativo seja classificado de forma adversa em algum momento no futuro, caso não sejam corrigidas. No entanto, os ativos de menção especial não são considerados classificados adversamente, nem expõem a instituição concedente a risco suficiente para justificar tal classificação .

Calculando o valor de ativos classificados adversamente

Um ativo deve ser classificado adversamente antes que um examinador possa calcular o valor do impairment. Isso iluminará o valor contábil do ativo e sua garantia. Além de indicar os valores dos ativos classificados de forma adversa em cada categoria, os examinadores do banco normalmente também calculam a proporção de ativos classificados de forma adversa em relação ao total de ativos e a proporção de empréstimos classificados de forma adversa em relação ao total de empréstimos.