Неблагоприятно классифицированный актив

Что такое актив с неблагоприятной классификацией

Неблагоприятно классифицированный актив — это тип классификации кредита, при котором кредит или другой актив считается в некоторой степени обесцененным. Это актив, который, по мнению банковских инспекторов, имеет неудовлетворительное кредитное качество, и полное погашение основного долга и начисленных процентов по нему вызывает сомнения. Другими словами, неблагоприятно классифицированный актив представляет собой кредит, который банк сомневается в том, что он будет погашен.

Разбивка активов с неблагоприятной классификацией

Согласно Руководству по политике управления рисками, используемому FDIC,. неблагоприятно классифицированные ссуды делятся на три категории: нестандартные, которые являются чрезмерно рискованными и, если их не улучшить, могут представлять опасность в будущем; сомнительный, коллекция которого весьма сомнительна и маловероятна; и убыток, который считается безнадежным .

Ссуда, которая классифицируется как нестандартная, – это ссуда, которая не защищена должным образом текущим состоянием заемщика, его платежеспособностью или залогом. Таким образом , ликвидация этого долга находится под угрозой. Такой кредит должен иметь недостатки или проблемы с платежами, которые ставят под сомнение способность банка взыскать этот долг. В кредитных картах, например, открытая или закрытая задолженность по кредитной карте, которая в совокупности просрочена на 90 или более дней, будет классифицироваться как нестандартная .

Ссуда, которая классифицируется как сомнительная,. имеет все недостатки, присущие классификации нестандартных, с дополнительной характеристикой, заключающейся в том, что эти недостатки делают полное взыскание ссуды крайне маловероятным. Кредит, который классифицируется как убыток, — это кредит, который вообще невозможно получить, и его стоимость стала настолько низкой, что больше не оправдывает его сохранение в качестве банковского актива. Это может не обязательно означать, что ссуда не имеет потенциала для спасения или возмещения, но это означает, что больше не желательно или нецелесообразно воздерживаться от ее списания. Кредит, который классифицируется как убыток, в значительной степени бесполезен, даже если он может быть частично возмещен в какой-то момент в будущем. Примером актива, классифицированного как убыток, может быть закрытая ссуда по кредитной карте, которая просрочена на 120 дней, или бессрочная ссуда на кредитной карте, которая просрочена на 180 дней .

Текущий метод расчета резерва на потери по ссудам и аренде означает, что наиболее распространенными неблагоприятными классификациями являются нестандартные и убытки.

Активы особого упоминания

Актив может быть классифицирован как специальное упоминание, если он имеет потенциальные недостатки, которые необходимо изучить кредитному управляющему. Эти недостатки могут привести к тому, что в какой-то момент в будущем актив будет классифицирован неблагоприятно, если они не будут исправлены. Однако активы особого упоминания не считаются неблагоприятно классифицированными и не подвергают учреждение, предоставляющее субсидию, достаточному риску, чтобы оправдать такую классификацию .

Расчет стоимости активов с неблагоприятной классификацией

Прежде чем эксперт сможет рассчитать сумму обесценения , актив должен быть классифицирован неблагоприятно. Это позволит осветить балансовую стоимость актива и его залога. Помимо определения количества активов с негативной классификацией в каждой категории, банковские инспекторы также обычно рассчитывают отношение активов с негативной классификацией к общей сумме активов и отношение кредитов с негативной классификацией к общей сумме кредитов.