统一税收抵免

什么是统一税收抵免？

统一税收抵免，也称为统一转让税，结合了赠与税和遗产税的两种单独的终身免税。合并免税限额适用于您在一生中向他人提供的应税赠与（生前赠与）以及您留给受益人的金钱和资产（遗嘱转让）。美国国税局 (IRS) 向每位美国纳税人提供抵免额。

了解统一税收抵免

在生前将大量资产赠与他人的个人可能面临赠与税。此外，在个人去世后留给受益人的任何资产都可能需要缴纳遗产税。但是，统一税收抵免规定了个人可以在其一生中赠与的金额，并在征收任何赠与税和遗产税之前遗赠给继承人。

捐赠者通常负责支付赠与税。但是，收款人可能会同意支付税款。如果您正在考虑这种安排，请联系税务专家寻求指导。

统一税收抵免将赠与税和遗产税排除在一个税收系统中，并减少个人或遗产的税单，以美元兑换美元。如果资产价值高于年度排除金额，计划赠与部分资产的个人或夫妇可能需要提交赠与税申报表。捐赠给慈善机构或支付他人的医疗或学费费用的礼物免于礼物纳税申报要求。

年度赠与税排除

在 2022 年，您每年最多可以向任意数量的人赠送 16,000 美元，而无需通知 IRS，除非在非常特殊的情况下。这高于 2021 年的 15,000 美元。

根据美国国税局的说法，礼物是“直接或间接地向个人进行的任何转移，但未收到全部对价（以金钱或金钱价值衡量）。”

年度排除是按人计算的，因此联合申报的已婚夫妇可以向任意数量的人赠送最多 32,000 美元（或 2021 年为 30,000 美元），而无需提交赠与税申报表。如果您在一年内向任何人捐赠超过 16,000 美元，则需要在 709 表上披露该礼物。这样做并不一定意味着您将对该金额欠税。相反，超过 16,000 美元的金额可能会简单地计入您的终身豁免。

几种类型的转让不受赠与税要求的约束：

多数情况下小于当年年度排除的礼物
给配偶的礼物
符合医疗排除条件的付款
符合学费排除条件的付款
转移到政治组织
转移到某些豁免组织

2022 年联邦遗产税率

2021 年联邦税法对超过 1170 万美元的任何金额征收遗产税。因此，个人可以将 1170 万美元传给他们的继承人——而夫妻可以转移两倍的数额——而无需缴纳一分钱的税。到 2022 年，个人的免税额从 2021 年的 1170 万美元和 2340 万美元分别增加到 12.06 美元和已婚夫妇共同申请的 24.12 美元。

在美国，只有一小部分房产的价值超过了这些豁免门槛。对于那些，联邦遗产税率适用于任何超过免税门槛的金额。到 2022 年，对于 100 万美元以上的应税金额，联邦遗产税的最高税率为 40%。以下是随着应纳税额的增加税收如何累积的情况：

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统一学分和遗嘱认证

由于遗嘱认证过程可能很昂贵，因此有些人在死后使用统一税收抵免来节省遗产税。这意味着该抵免额不用于在个人有生之年减少赠与税，而是用于在死后遗赠给受益人的遗产金额。要利用此终身信用，受益人或死者的遗产执行人必须填写IRS 表格 706，该表格用于确定美国国内税收法 (IRC) 第 11 章征收的遗产税。

纳税人可以在死前或死后使用统一税收抵免，或两者兼而有之。由于税法会定期更改，因此重要的是要及时了解年度赠与免税以及赠与和遗产税豁免。

＃＃强调

统一税收抵免规定了个人可以在其一生中赠与并在任何赠与税或遗产税适用之前传递给继承人的固定金额。
税收抵免将赠与税和遗产税统一为一个税制，以减少个人或遗产的税单，一元一元。
2022 年个人的终身赠与和遗产税免税额为 1206 万美元，已婚夫妇联合申报为 2412 万美元。
对于 2022 纳税年度，您可以向任意数量的接受者免税赠送最多 16,000 美元（配偶“分割”礼物为 32,000 美元），而无需使用您的任何终身赠与和遗产税豁免。

＃＃常问问题

2022 年的赠与和遗产税豁免是什么？

《减税和就业法案》显着增加了赠与和遗产税的豁免。 2022 年的免税额为 1206 万美元，如果您已婚共同申报，则为 24.12 美元。

2022 年的赠与税排除是什么？

每年，美国国税局都会设置年度赠与税免税额——您可以免税给任意数量的接受者的金额，而不会用完您一生中的任何赠与税和遗产税免税额。 2022 年的免赔额为 16,000 美元，高于 2021 年的 15,000 美元。您每年可以赠送给非美国公民配偶的金额为 164,000 美元。

哪些州有遗产税？

除了联邦遗产税（无论您住在哪里都适用）之外，还有 12 个州和哥伦比亚特区征收州遗产税。夏威夷和华盛顿的最高遗产税率为 20%。伊利诺伊州、马里兰州、马萨诸塞州、明尼苏达州、纽约州、俄勒冈州、罗德岛州、佛蒙特州和哥伦比亚特区的最高税率为 16%。康涅狄格州和缅因州的最高税率最低，为 12%。

提交 2021 年纳税申报表的截止日期是什么时候？

您的 2021 年纳税申报表应于 2022 年 4 月 18 日星期一（马萨诸塞州和缅因州为 4 月 19 日）到期。您可以通过提交表格 4868，申请自动延长提交美国个人所得税申报表的时间来自动延长六个月。