合格信托

什么是合格信托？

合格信托是雇主和雇员之间以股票红利、养老金或利润分享计划的形式存在的税收优惠信托关系。在合格的信托中，潜在受益人可以使用他或她的预期寿命来确定所需的最低分配 (RMD) 金额，但不能使用性别、种族或薪水等其他考虑因素。

了解合格信托

根据美国国税局的说法，信托可能是“合格的”或“不合格的”。合格的计划具有一定的税收优惠。要获得资格，信托必须根据州法律有效，并且必须具有可识别的受益人。此外，IRA 受托人、保管人或计划管理员必须收到一份信托文书的副本。如果合格的信托结构不正确，则支出应由 IRS 征税。《国内税收法》第 401(a) 节授权并规定了对合格信托的要求。

存在规定以确保雇主在向合格信托捐款时不会歧视雇员。例如，雇主不得歧视薪酬更高的雇员。整个组织的贡献必须是统一的。

其他类型的信托

除了合格的信托之外，还有无数其他信托类型。

慈善领导信托

在慈善牵头信托中，受益人可以通过将信托收入的一部分捐赠给慈善机构来减少其应税收入。在指定的时间段后，信托的剩余部分将转移给受益人。

纯信任

在裸信托中，受益人对信托内的资本和资产以及这些资产产生的收入（例如股息）拥有绝对权利。虽然受托人通常会负责以审慎的方式管理信托资产，但受托人并不决定如何或何时分配信托的资本或收入。

个人信任

个人信托是个人作为受益人为自己设立的一种信托。作为独立的法律实体，个人信托有权为其委托人的利益购买、出售、持有和管理财产，并可以实现各种重要目标。例如，一个年轻人可能会设立个人信托来支付研究生课程或专业教育的费用。

在设立任何信托时，重要的是寻求信托或房地产律师的支持，可能是持有资产的保管人，也可能是投资顾问来管理您的信托，直到需要退出。

＃＃强调

合格信托是雇主为其雇员设立的股票红利、养老金或利润分享计划。
为了确定福利，雇主可能会考虑员工的预期寿命，但不能考虑员工的种族、性别、宗教或当前薪酬。
合格的信托只要符合 IRS 的要求，就可以享受税收优惠。