Kwalifikowane zaufanie
Co to jest kwalifikowany trust?
Zaufanie kwalifikowane to korzystne podatkowo relacje powiernicze między pracodawcą a pracownikiem w formie premii akcyjnej, emerytury lub planu podziału zysków. W kwalifikowanym funduszu powierniczym beneficjent bazowy może wykorzystać swoją średnią długość życia, aby określić wymagane kwoty minimalnej dystrybucji (RMD), ale nie można wykorzystać innych czynników, takich jak płeć, rasa lub wynagrodzenie.
Zrozumienie kwalifikowanych trustów
Trust może być „kwalifikowany” lub „niekwalifikowany”, zgodnie z IRS. Kwalifikowany plan niesie ze sobą pewne korzyści podatkowe. Aby zostać zakwalifikowanym, trust musi być ważny zgodnie z prawem stanowym i musi mieć możliwych do zidentyfikowania beneficjentów. Ponadto powiernik IRA, powiernik lub administrator planu musi otrzymać kopię instrumentu powierniczego. Jeśli kwalifikowany trust nie jest prawidłowo skonstruowany, wypłaty podlegają opodatkowaniu przez IRS. Sekcja 401(a) Kodeksu Podatkowego upoważnia i określa wymagania dla tego, co jest uważane za kwalifikowany trust.
Istnieją przepisy, aby upewnić się, że pracodawca nie dyskryminuje pracowników, gdy przyczynia się do kwalifikowanego zaufania. Na przykład pracodawca nie może dyskryminować pracowników, którzy otrzymują wyższe wynagrodzenie. Składki muszą być jednolite w całej organizacji.
Inne rodzaje trustów
Oprócz kwalifikowanych zaufania istnieje mnóstwo innych typów zaufania.
Fundusz powierniczy organizacji charytatywnej
Na przykład w fundacji charytatywnej ołowiu beneficjenci mogą zmniejszyć swój dochód podlegający opodatkowaniu, przekazując część dochodu funduszu na cele charytatywne. Po określonym czasie pozostała część trustu jest przekazywana beneficjentom.
Nagie zaufanie
W przypadku samego trustu beneficjent ma absolutne prawo do kapitału i aktywów w ramach trustu, a także do dochodu, jaki generują te aktywa, na przykład dywidendy. Podczas gdy powiernik często ponosi odpowiedzialność za zarządzanie aktywami powierniczymi w ostrożny sposób, powiernik nie określa, w jaki sposób i kiedy rozdzielany jest kapitał lub dochód powierniczy.
Osobiste zaufanie
Zaufanie osobiste to rodzaj zaufania, które osoba ustanawia dla siebie jako beneficjenta. Jako oddzielne podmioty prawne, trusty osobiste, które są upoważnione do kupowania, sprzedawania, przechowywania i zarządzania nieruchomością z korzyścią dla swojego powiernika i mogą realizować różne ważne cele. Na przykład młody dorosły może założyć osobisty fundusz powierniczy, aby opłacić program studiów podyplomowych lub edukację zawodową.
Podczas zakładania jakiegokolwiek trustu ważne jest, aby szukać wsparcia prawnika powierniczego lub prawnika ds. nieruchomości, potencjalnie powiernika do przechowywania aktywów i ewentualnie doradcy inwestycyjnego,. który będzie zarządzał funduszem powierniczym, dopóki nie nadejdzie czas na wycofanie.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Kwalifikowany fundusz powierniczy to premia akcyjna, emerytura lub plan podziału zysków ustanowiony przez pracodawcę dla swoich pracowników.
W celu ustalenia świadczeń pracodawca może wziąć pod uwagę długość życia swoich pracowników, ale nie może brać pod uwagę rasy, płci, religii ani aktualnego wynagrodzenia swoich pracowników.
Zaufanie kwalifikowane jest korzystne podatkowo, o ile spełnia wymogi IRS.
