Fiducie qualifiée

Qu'est-ce qu'une fiducie qualifiée ?

Une fiducie qualifiée est une relation fiduciaire avantageuse sur le plan fiscal entre un employeur et un employé sous la forme d'un régime de primes d'actions, de pension ou de participation aux bénéfices. Dans une fiducie qualifiée, le bénéficiaire sous-jacent peut utiliser son espérance de vie pour déterminer les montants de distribution minimum requis (RMD), mais d'autres considérations telles que le sexe, la race ou le salaire ne peuvent pas être utilisées.

Comprendre les fiducies qualifiées

Une fiducie peut être « qualifiée » ou « non qualifiée », selon l'IRS. Un plan qualifié comporte certains avantages fiscaux. Pour être qualifiée, une fiducie doit être valide en vertu de la loi de l'État et doit avoir des bénéficiaires identifiables. En outre, le fiduciaire, le dépositaire ou l'administrateur du régime de l'IRA doit recevoir une copie de l'instrument de fiducie. Si une fiducie qualifiée n'est pas structurée correctement, les débours sont imposables par l'IRS. L'article 401(a) de l'Internal Revenue Code autorise et énonce les exigences relatives à ce qui est considéré comme une fiducie qualifiée.

Des stipulations existent pour s'assurer qu'un employeur ne fait pas de discrimination entre les employés lorsqu'il contribue à une fiducie qualifiée. Par exemple, un employeur ne peut pas discriminer en faveur d'employés mieux rémunérés. Les contributions doivent être uniformes dans toute l'organisation.

Autres types de fiducies

En plus des fiducies qualifiées, il existe une myriade d'autres types de fiducie.

Fiducie principale caritative

Dans une fiducie principale caritative,. par exemple, les bénéficiaires peuvent réduire leur revenu imposable en faisant don d'une partie des revenus de la fiducie à une œuvre de bienfaisance. Après une période de temps déterminée, le reste de la fiducie est transféré aux bénéficiaires.

Confiance nue

Dans une simple fiducie,. un bénéficiaire a le droit absolu sur le capital et les actifs au sein de la fiducie, ainsi que sur les revenus que ces actifs génèrent, tels que les dividendes. Bien qu'un fiduciaire assume souvent la responsabilité de gérer les actifs de la fiducie de manière prudente, le fiduciaire ne détermine pas comment ni quand le capital ou le revenu de la fiducie est distribué.

Confiance personnelle

Une fiducie personnelle est un type de fiducie qu'une personne établit pour elle-même en tant que bénéficiaire. En tant qu'entités juridiques distinctes, les fiducies personnelles ont le pouvoir d'acheter, de vendre, de détenir et de gérer la propriété au profit de leur fiduciaire et peuvent accomplir une variété d'objectifs importants. Par exemple, un jeune adulte peut créer une fiducie personnelle pour payer un programme d'études supérieures ou une formation professionnelle ultérieure.

Lors de la création d'une fiducie, il est important de demander l'aide d'un avocat spécialisé en fiducie ou en succession, éventuellement d'un dépositaire pour détenir les actifs et éventuellement d'un conseiller en placement pour gérer votre ou vos fiducies jusqu'au moment du retrait.

Points forts

• Une fiducie qualifiée est un régime de primes d'actions, de retraite ou de participation aux bénéfices établi par un employeur pour ses employés.

• Afin de déterminer les avantages, un employeur peut tenir compte de l'espérance de vie de ses employés, mais il ne peut pas tenir compte de la race, du sexe, de la religion ou de la rémunération actuelle de ses employés.

• Une fiducie qualifiée est fiscalement avantageuse tant qu'elle répond aux exigences de l'IRS.