Kvalificerad förtroende

Vad är ett kvalificerat förtroende?

Ett kvalificerat förtroende är ett skattemässigt fördelaktigt förtroendeförhållande mellan en arbetsgivare och en anställd i form av en aktiebonus, pension eller vinstdelningsplan. I ett kvalificerat förtroende kan den underliggande förmånstagaren använda sin förväntade livslängd för att fastställa de erforderliga minimiutdelningsbeloppen (RMD), men andra överväganden som kön, ras eller lön kan inte användas.

Förstå kvalificerade förtroenden

En trust kan vara "kvalificerad" eller "icke-kvalificerad", enligt IRS. En kvalificerad plan ger vissa skatteförmåner. För att vara kvalificerad måste en trust vara giltig enligt statlig lag och måste ha identifierbara förmånstagare. Dessutom måste IRA-förvaltaren, förvaringsinstitutet eller planadministratören få en kopia av trustinstrumentet. Om en kvalificerad trust inte är korrekt strukturerad är utbetalningar beskattningsbara av IRS. Sektion 401(a) i Internal Revenue Code godkänner och anger kraven för vad som anses vara ett kvalificerat förtroende.

Bestämmelser finns för att vara säker på att en arbetsgivare inte diskriminerar anställda när de bidrar till ett kvalificerat förtroende. Till exempel får en arbetsgivare inte diskriminera till förmån för anställda som är högre kompenserade. Bidragen måste vara enhetliga i en organisation.

Andra typer av truster

Förutom kvalificerade truster finns det en myriad av andra trusttyper.

Charitable Lead Trust

I en välgörenhetsorganisation,. till exempel, kan förmånstagare minska sin beskattningsbara inkomst genom att donera en del av stiftelsens inkomst till välgörenhet. Efter en viss tidsperiod överförs återstoden av trusten till förmånstagarna.

Bare Trust

I en bare trust har en förmånstagare absolut rätt till kapitalet och tillgångarna inom trusten, såväl som den inkomst som dessa tillgångar genererar, såsom utdelningar. Även om en förvaltare ofta bär ansvaret för att förvalta trusttillgångarna på ett försiktigt sätt, bestämmer förvaltaren inte hur eller när trustens kapital eller inkomst fördelas.

Personligt förtroende

Ett personligt förtroende är en typ av förtroende som en person skapar för sig själv som förmånstagare. Som separata juridiska personer, personliga truster som har befogenhet att köpa, sälja, inneha och förvalta egendomen till förmån för sin förvaltare och kan uppnå en mängd viktiga mål. Till exempel kan en ung vuxen inrätta ett personligt förtroende för att betala för ett forskarskolaprogram eller yrkesutbildning längre fram.

När du bildar en trust är det viktigt att söka stöd från en trust- eller fastighetsadvokat, eventuellt en vårdnadshavare för att hålla tillgångarna och eventuellt en investeringsrådgivare för att hantera dina trust(er) tills det är dags för tillbakadragande.

##Höjdpunkter

• En kvalificerad trust är en aktiebonus-, pensions- eller vinstdelningsplan som har upprättats av en arbetsgivare för sina anställda.

• För att fastställa förmåner kan en arbetsgivare ta hänsyn till den förväntade livslängden för sina anställda, men de kan inte ta hänsyn till ras, kön, religion eller nuvarande ersättning för sina anställda.

– En kvalificerad trust är skattemässigt gynnad så länge den uppfyller IRS-kraven.