Kvalifisert tillit
Hva er en kvalifisert tillit?
En kvalifisert tillit er et skattemessig fordelaktig tillitsforhold mellom en arbeidsgiver og en ansatt i form av en aksjebonus, pensjon eller overskuddsdelingsplan. I en kvalifisert trust kan den underliggende begunstigede bruke sin forventede levetid til å bestemme nødvendige minimumsfordelingsbeløp (RMD), men andre hensyn som kjønn, rase eller lønn kan ikke brukes.
Forstå kvalifiserte truster
En trust kan være "kvalifisert" eller "ikke-kvalifisert", ifølge IRS. En kvalifisert plan har visse skattefordeler. For å være kvalifisert må en trust være gyldig i henhold til statlig lov og må ha identifiserbare begunstigede. I tillegg må IRA-tillitsmannen, forvalteren eller planadministratoren motta en kopi av trustinstrumentet. Hvis en kvalifisert trust ikke er strukturert riktig, er utbetalinger skattepliktige av IRS. Seksjon 401(a) i Internal Revenue Code godkjenner og angir kravene for hva som anses som en kvalifisert trust.
Det finnes vilkår for å være sikker på at en arbeidsgiver ikke diskriminerer blant ansatte når de bidrar til en kvalifisert tillit. For eksempel kan en arbeidsgiver ikke diskriminere til fordel for ansatte som er høyere kompensert. Bidragene må være enhetlige på tvers av en organisasjon.
Andre typer truster
I tillegg til kvalifiserte truster, finnes det et utall andre trusttyper.
Charitable Lead Trust
I en veldedig hovedstiftelse,. for eksempel, er mottakere i stand til å redusere sin skattepliktige inntekt ved å donere en del av trustens inntekt til veldedighet. Etter en spesifisert tidsperiode overføres resten av trusten til mottakerne.
Bare tillit
I en bare trust har en begunstiget absolutt rett til kapitalen og eiendelene i trusten, samt inntektene disse eiendelene genererer, for eksempel utbytte. Mens en bobestyrer ofte vil ha ansvaret for å forvalte trustformuen på en forsvarlig måte, bestemmer ikke bobestyreren hvordan eller når trustens kapital eller inntekt fordeles.
Personlig tillit
En personlig tillit er en type tillit som en person oppretter for seg selv som mottaker. Som separate juridiske enheter, personlige truster som har myndighet til å kjøpe, selge, holde og administrere eiendommen til fordel for sin tillitsmann og kan oppnå en rekke viktige mål. For eksempel kan en ung voksen opprette en personlig stiftelse for å betale for et forskerskoleprogram eller profesjonell utdanning i etterkant.
Når du oppretter en trust, er det viktig å søke støtte fra en trust- eller eiendomsadvokat, potensielt en depotmottaker til å holde eiendelene, og muligens en investeringsrådgiver for å administrere trusten din(e) til det er tid for uttak.
Høydepunkter
En kvalifisert trust er en aksjebonus, pensjon eller overskuddsdelingsplan etablert av en arbeidsgiver for sine ansatte.
For å bestemme fordeler, kan en arbeidsgiver vurdere forventet levealder til sine ansatte, men de kan ikke ta hensyn til rase, kjønn, religion eller gjeldende kompensasjon til sine ansatte.
En kvalifisert trust er skattefordelt så lenge den oppfyller krav fra IRS.
