Hyväksytty luottamus

Mikä on hyväksytty Trust?

Hyväksytty luottamus on veroedullinen luottamussuhde työnantajan ja työntekijän välillä osakebonuksen, eläkkeen tai voitonjakosuunnitelman muodossa. Hyväksytyssä säätiössä taustalla oleva edunsaaja voi käyttää odotettavissa olevaa elinikää määrittäessään vaadittavat vähimmäisjakosummat (RMD), mutta muita näkökohtia, kuten sukupuolta, rotua tai palkkaa, ei voida käyttää.

Hyväksyttyjen rahastojen ymmärtäminen

IRS:n mukaan luottamus voi olla "pätevä" tai "ei-pätevä". Hyväksytty järjestely sisältää tiettyjä veroetuja. Jotta säätiö voidaan hyväksyä, sen on oltava osavaltion lain mukainen ja sillä on oltava tunnistettavissa olevat edunsaajat. Lisäksi IRA:n edunvalvojan, omaisuudenhoitajan tai suunnitelman ylläpitäjän on saatava kopio luottamusinstrumentista. Jos hyväksyttyä luottamusta ei ole rakennettu oikein, maksut ovat veronalaisia IRS:n toimesta. Internal Revenue Coden pykälä 401(a) antaa luvan ja asettaa vaatimukset sille, mitä pidetään pätevänä luottamustoimena.

Säännökset ovat olemassa sen varmistamiseksi, että työnantaja ei syrji työntekijöitä edistäessään pätevää luottamusta. Esimerkiksi työnantaja ei saa syrjiä enemmän palkattuja työntekijöitä. Maksujen on oltava yhdenmukaisia koko organisaatiossa.

Muut rahastotyypit

Hyväksyttyjen trustien lisäksi on olemassa lukemattomia muita luottamustyyppejä.

Charitable Lead Trust

Esimerkiksi hyväntekeväisyysjärjestössä edunsaajat voivat vähentää verotettavaa tuloaan lahjoittamalla osan säätiön tuloista hyväntekeväisyyteen. Tietyn ajan kuluttua loput luottamuksesta siirretään edunsaajille.

Paljas luottamus

Paljaassa trustissa edunsaajalla on ehdoton oikeus säätiön pääomaan ja varoihin sekä näiden omaisuuserien tuottamiin tuloihin, kuten osinkoihin. Vaikka edunvalvoja on usein vastuussa säätiön omaisuuden hallinnasta varovaisella tavalla, edunvalvoja ei määrittele, miten tai milloin säätiön pääoma tai tulot jaetaan.

Henkilökohtainen luottamus

Henkilökohtainen luottamus on eräänlainen luottamus, jonka henkilö perustaa itselleen edunsaajaksi. Erillisinä oikeushenkilöinä henkilökohtaiset säätiöt, joilla on valtuudet ostaa, myydä, pitää hallussaan ja hallita omaisuutta luottamusmiehensä eduksi ja jotka voivat saavuttaa useita tärkeitä tavoitteita. Esimerkiksi nuori aikuinen voi perustaa henkilökohtaisen säätiön maksaakseen tutkijakoulutusohjelman tai ammatillisen koulutuksen.

Kun perustat säätiön, on tärkeää hakea tukea säätiöltä tai kiinteistöasianajajalta, mahdollisesti omaisuuden säilyttäjältä ja mahdollisesti sijoitusneuvojalta,. joka hoitaa trustejasi, kunnes on aika vetäytyä.

Kohokohdat

• Hyväksytty luottamus on osakepalkkio-, eläke- tai voitonjakosuunnitelma, jonka työnantaja on perustanut työntekijöilleen.

• Työnantaja voi etuuksien määrittämisessä ottaa huomioon työntekijöidensä eliniän, mutta hän ei voi ottaa huomioon työntekijöidensä rotua, sukupuolta, uskontoa tai nykyistä palkkaa.

• Hyväksytty luottamus on veroetu, kunhan se täyttää IRS:n vaatimukset.