Qualifiziertes Vertrauen
Was ist ein qualifizierter Trust?
Ein qualifizierter Trust ist ein steuerbegünstigtes Treuhandverhältnis zwischen einem Arbeitgeber und einem Arbeitnehmer in Form eines Aktienbonus-, Renten- oder Gewinnbeteiligungsplans. In einem qualifizierten Trust kann der zugrunde liegende Begünstigte seine Lebenserwartung verwenden, um die erforderlichen Mindestausschüttungsbeträge (RMD) zu bestimmen, aber andere Überlegungen wie Geschlecht, Rasse oder Gehalt können nicht verwendet werden.
Qualifizierte Trusts verstehen
Ein Trust kann laut IRS „qualifiziert“ oder „nicht qualifiziert“ sein. Ein qualifizierter Plan bringt bestimmte Steuervorteile mit sich. Um qualifiziert zu sein, muss ein Trust nach staatlichem Recht gültig sein und identifizierbare Begünstigte haben. Darüber hinaus muss der IRA-Treuhänder, die Depotbank oder der Planverwalter eine Kopie der Treuhandurkunde erhalten. Wenn ein qualifizierter Trust nicht korrekt strukturiert ist, sind die Auszahlungen vom IRS steuerpflichtig. Section 401(a) des Internal Revenue Code autorisiert und legt die Anforderungen für einen qualifizierten Trust fest.
Es gibt Bestimmungen, um sicherzustellen, dass ein Arbeitgeber Arbeitnehmer nicht diskriminiert, wenn er Beiträge zu einem qualifizierten Trust leistet. Beispielsweise darf ein Arbeitgeber höher entlohnte Arbeitnehmer nicht diskriminieren. Die Beiträge müssen innerhalb einer Organisation einheitlich sein.
Andere Arten von Trusts
Neben qualifizierten Trusts gibt es eine Vielzahl weiterer Trust-Typen.
Gemeinnütziger Lead Trust
Bei einem gemeinnützigen Lead Trust können die Begünstigten beispielsweise ihr steuerpflichtiges Einkommen reduzieren, indem sie einen Teil der Einnahmen des Trusts für wohltätige Zwecke spenden. Nach einer bestimmten Zeit wird der Rest des Trusts an die Begünstigten übertragen.
Bloßes Vertrauen
Bei einem Bare Trust hat ein Begünstigter das absolute Recht auf das Kapital und die Vermögenswerte innerhalb des Trusts sowie auf die Erträge, die diese Vermögenswerte generieren, wie z. B. Dividenden. Während ein Treuhänder häufig die Verantwortung für die umsichtige Verwaltung des Treuhandvermögens trägt, bestimmt der Treuhänder nicht, wie oder wann das Kapital oder die Erträge des Trusts verteilt werden.
Persönliches Vertrauen
Ein persönliches Vertrauen ist eine Art von Vertrauen, das eine Person für sich selbst als Begünstigten errichtet. Als separate juristische Personen sind persönliche Trusts befugt, das Eigentum zugunsten ihres Treugebers zu kaufen, zu verkaufen, zu halten und zu verwalten, und können eine Vielzahl wichtiger Ziele erreichen. Beispielsweise kann ein junger Erwachsener eine persönliche Stiftung gründen, um später ein Graduiertenschulprogramm oder eine Berufsausbildung zu finanzieren.
Bei der Gründung eines Trusts ist es wichtig, die Unterstützung eines Treuhand- oder Nachlassanwalts, möglicherweise eines Treuhänders zur Verwahrung des Vermögens und möglicherweise eines Anlageberaters zur Verwaltung Ihres(r) Trust(s) bis zum Zeitpunkt des Widerrufs einzuholen.
Höhepunkte
Ein qualifizierter Trust ist ein Aktienbonus-, Renten- oder Gewinnbeteiligungsplan, der von einem Arbeitgeber für seine Mitarbeiter eingerichtet wurde.
Um die Leistungen zu bestimmen, kann ein Arbeitgeber die Lebenserwartung seiner Mitarbeiter berücksichtigen, er kann jedoch nicht die Rasse, das Geschlecht, die Religion oder die aktuelle Vergütung seiner Mitarbeiter berücksichtigen.
Ein qualifizierter Trust ist steuerbegünstigt, solange er die IRS-Anforderungen erfüllt.
