Квалифицированный траст

Что такое квалифицированный траст?

Квалифицированный траст - это фидуциарные отношения между работодателем и работником с налоговыми льготами в форме бонуса за акции, пенсии или плана распределения прибыли. В квалифицированном доверительном управлении основной бенефициар может использовать свою ожидаемую продолжительность жизни для определения требуемой суммы минимального распределения (RMD), но нельзя использовать другие соображения, такие как пол, раса или заработная плата.

Понимание квалифицированных трастов

По данным IRS, траст может быть «квалифицированным» или «неквалифицированным». Квалифицированный план несет определенные налоговые льготы. Чтобы быть квалифицированным, траст должен быть действительным в соответствии с законодательством штата и иметь идентифицируемых бенефициаров. Кроме того, доверительный управляющий IRA, хранитель или администратор плана должны получить копию документа о доверительном управлении. Если квалифицированный траст структурирован неправильно, выплаты облагаются налогом IRS. Раздел 401(a) Налогового кодекса санкционирует и устанавливает требования к тому, что считается квалифицированным трастом.

Существуют положения, гарантирующие, что работодатель не дискриминирует сотрудников при внесении вклада в квалифицированный траст. Например, работодатель не может дискриминировать сотрудников, которые получают более высокую заработную плату. Взносы должны быть одинаковыми для всей организации.

Другие типы трастов

В дополнение к квалифицированным трастам существует множество других типов трастов.

Благотворительный фонд

в благотворительном ведущем трастовом фонде бенефициары могут уменьшить свой налогооблагаемый доход, пожертвовав часть дохода траста на благотворительность. По истечении определенного периода времени оставшаяся часть траста передается бенефициарам.

Голое доверие

В голом доверии бенефициар имеет абсолютное право на капитал и активы в рамках траста, а также на доход, который эти активы генерируют, например, на дивиденды. Хотя доверительный управляющий часто несет ответственность за разумное управление трастовыми активами, он не определяет, как и когда распределяется капитал или доход траста.

Личное доверие

Личный траст — это тип траста, который человек устанавливает для себя в качестве бенефициара. Как отдельные юридические лица, личные трасты имеют право покупать, продавать, владеть и управлять имуществом в интересах своего доверителя и могут выполнять множество важных задач. Например, молодой человек может учредить личный траст для оплаты программы обучения в аспирантуре или профессионального образования в будущем.

При создании любого траста важно обратиться за поддержкой к юристу по трастам или недвижимости, возможно, к хранителю активов и, возможно, к инвестиционному консультанту для управления вашим трастом (-ами) до тех пор, пока не придет время для вывода средств.

Особенности

• Квалифицированный траст - это бонус акций, пенсионный план или план участия в прибыли, установленный работодателем для своих сотрудников.

• Для определения льгот работодатель может учитывать ожидаемую продолжительность жизни своих сотрудников, но не может учитывать расу, пол, религию или текущую заработную плату своих сотрудников.

• Квалифицированный траст имеет налоговые преимущества, если он соответствует требованиям IRS.