الإيداع في العبور
ما هو الإيداع في العبور؟
الإيداع العابر هو الأموال التي تلقتها الشركة وتسجيلها في نظام محاسبة الشركة. تم إرسال الإيداع بالفعل إلى البنك ، ولكن لم تتم معالجته بعد وترحيله إلى الحساب المصرفي. في المحاسبة المالية ، تنعكس هذه الأموال في الرصيد النقدي للشركة في يوم استلام الإيداع ، على الرغم من أن البنك قد يستغرق عدة أيام لمعالجة الإيداع وإرساله إلى رصيد البنك.
يُستخدم مصطلح "الإيداع العابر" لتصنيف هذا الإدخال النقدي وتتبع فروق التوقيت التي قد تتسبب بخلاف ذلك في صعوبة تسوية الرصيد النقدي للشركة في بياناتها المالية مع بياناتها المصرفية الشهرية .
فهم الودائع العابرة
عنصر العبور هو أي شيك أو كمبيالة صادرة عن مؤسسة غير البنك الذي سيتم إيداعه فيه. يتم فصل عناصر العبور عن المعاملات الداخلية التي تتضمن الشيكات التي كتبها عملاء البنك. يتم تقديم عناصر الترانزيت إلى بنك المسحوب عليه إما من خلال التقديم المباشر أو عبر غرفة مقاصة محلية.
ستفرض معظم البنوك حجزًا على شيك العبور المودع ، وفقًا لما تسمح به لائحة الاحتياطي الفيدرالي CC. تسمح لائحة CC للبنوك بفرض حجز لمدة تصل إلى تسعة أيام على بنود العبور. ستفرض معظم البنوك حجزًا على عنصر النقل لفترة كافية حتى يتمكن العنصر من مسح الحساب الذي تم سحبه عليه. نظرًا لأن العنصر يتم سحبه على حساب في بنك مختلف عن الذي تم إيداعه فيه ، فقد يستغرق ذلك بضعة أيام.
ومع ذلك ، تتيح العديد من البنوك الأموال من عناصر العبور المودعة في يوم العمل التالي بعد الإيداع ، أو بعد يومي عمل ، كسياسة. هذا ممكن لأن تحويل الشيكات الإلكترونية والأشكال الأخرى من تحويل الشيكات المصرفية الإلكترونية تجعل من الممكن مسح العناصر العابرة بشكل أسرع.
إعتبارات خاصة
إذا لم تكن هناك أموال كافية في الحساب الذي تم السحب عليه ، فلن يتم مسح عنصر النقل. عندما يحدث هذا ، لن يتم إيداع الأموال كما هو مخطط. في بعض الحالات ، قد يوافق البنك على صرف عنصر العبور قبل أن يتم تسويته ، ولكن إذا لم يتم مسحه ، فسيقوم البنك بعد ذلك بخصم المبلغ من حساب المودع لتغطية التناقض.
لا تتعامل الشركات التي تجعل عملائها يرسلون مدفوعات مباشرة إلى البنك الذي تتعامل معه مع مشكلة التوقيت هذه لأن الشركة على علم بالإيداعات عندما يتم ترحيلها إلى حسابها المصرفي. بالنسبة للشركات التي تجمع مدفوعاتها الخاصة ، من أجل إنشاء بيانات مالية دقيقة ، يجب على المحاسبين في كثير من الأحيان تسوية فروق التوقيت التي تسببها عوامل مثل الودائع العابرة.
مثال على الإيداع في العبور
على سبيل المثال ، افترض أن شركة ABC قد تلقت شيكًا بقيمة 10000 دولار أمريكي من أحد العملاء في 31 ديسمبر. يستخدم العميل هذا الشيك لسداد رصيد حساباته المستحقة القبض في نظام محاسبة شركة ABC. عند استلام الشيك ، ستسجل شركة ABC خصمًا على النقد وائتمانًا في حسابات القبض. سيؤدي ذلك إلى تقليل رصيد الحسابات المدينة للعميل وزيادة بند النقد والنقد المعادل في الميزانية العمومية للشركة. كما سيتم تضمينها في الرقم النقدي الختامي في بيان التدفقات النقدية لشركة ABC.
يقوم محاسب شركة ABC بعد ذلك بإيداع هذا الشيك في الحساب المصرفي في نفس اليوم ، 31 ديسمبر. ومع ذلك ، يجوز للبنك وضع علامة على الإيداع على أنه "معلق" وعدم زيادة رصيد الحساب بمقدار 10000 دولار أمريكي حتى ينتهي من معالجته ، لعدة أيام في وقت لاحق. نظرًا لأن شركة ABC تحتاج إلى الإبلاغ عن أرصدتها النقدية وأرصدة الحسابات المدينة اعتبارًا من نهاية العام ، فمن المناسب احتساب هذا المبلغ المودع البالغ 10 آلاف دولار باعتباره نقدًا اعتبارًا من نهاية العام ، على الرغم من أن البنك لم يرسله إلى حسابه. التوازن حتى وقت لاحق.
يسلط الضوء
وضع علامة على هذه المدفوعات على أنها حسابات "إيداعات عابرة" لفروق التوقيت التي قد تنشأ عن هذه العملية.
"الإيداع العابر" هو مصطلح محاسبي يشير إلى الشيكات أو المدفوعات غير النقدية الأخرى التي استلمتها الشركة وسجلتها في نظامها المحاسبي ، ولكن لم يتم تصفيتها من قبل مصرفها بعد.
في حين أن الأرصدة المصرفية غالبًا ما تعكس الودائع على الفور ، فقد لا تكون الأموال متاحة لعدة أيام عمل أثناء حدوث عملية المقاصة.
الودائع العابرة هي جزء رئيسي من التسويات المصرفية ، حيث يقوم المحاسب بإكمال تسوية شهرية للرقم النقدي في الميزانية العمومية للشركة إلى الرصيد المصرفي المنعكس في كشف الحساب المصرفي.
التعليمات
لماذا تستغرق الإيداعات وقتًا لتصفية؟
ستحتفظ البنوك بإيداعات جديدة للتأكد من وجود أموال متاحة في حساب المرسل ، أو أن الشيك أو مدفوعات ACH مشروعة. خلال هذا الوقت ، يُقال إن الإيداع "قيد النقل" ، والذي قد يستغرق عدة أيام عمل للتصفية.
ماذا تعني عبارة "في العبور"؟
يشير العبور إلى المدفوعات التي تتم بين أطراف البنوك المختلفة. يتم بعد ذلك الدفع في الانتقال من بنك الدافع إلى المستفيد. نظرًا لأن بنك المستلم لا يمكنه رؤية الحسابات المالية لبنك المرسل ، فسيحتفظ بالإيداع حتى يتم مسحه وتسويته.
هل توجد أي لوائح بشأن الإيداعات أثناء النقل؟
Regulation CC هو قانون أمريكي فيدرالي يتطلب عدم الاحتفاظ بالودائع لفترة طويلة جدًا ، وطول الفترة الزمنية التي يمكن للمرء أن يتوقع فيها الكشف عن أمواله بوضوح للعملاء. جزء من لائحة CC هو قانون مقاصة الشيكات لقانون القرن الحادي والعشرين ( الاختيار 21 ) ، والذي يهدف إلى استخدام التطورات التكنولوجية مثل صور الشيكات الرقمية ، ودائع الهاتف المحمول ، والتعرف على نص OCR لتسريع الإيداعات أثناء النقل.
