شكل 706

ما هو نموذج 706: الإقرار الضريبي للعقار في الولايات المتحدة (ونقل التوليد)؟

النموذج 706: الإقرار الضريبي للعقار في الولايات المتحدة (ونقل التوليد) هو نموذج لخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) يستخدمه منفذ تركة المتوفى لحساب ضريبة العقارات المستحقة ، وفقًا للفصل 11 من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) ). تُفرض الضريبة على كامل الحوزة الخاضعة للضريبة ، وليس فقط على الحصة التي يتلقاها المستفيد المحدد. يستخدم المنفذون أيضًا النموذج 706 لحساب ضريبة نقل التخطي (GSTT) التي يفرضها الفصل 13 من IRC.

يستخدم منفذ التركة النموذج 706 لحساب مبلغ الضريبة المستحقة على العقارات التي تبلغ قيمتها أكثر من 11.7 مليون دولار إذا توفي المتوفى في عام 2021 (12.06 مليون دولار في عام 2022).

يساعد النموذج 706 أيضًا المنفذين على تحديد القيمة الإجمالية للعقار قبل توزيع أي أصول على المستفيدين كما هو موضح في إرادة المتوفى أو الثقة. تتعامل مصلحة الضرائب الأمريكية مع أي ميراث على أساس التقييم المتزايد - أو على أساس تصاعدي. وهذا يعني أن أساس التكلفة يتم تعديله وفقًا للقيمة السوقية العادلة للممتلكات الموروثة اعتبارًا من تاريخ الوفاة.

يسمح استخدام منهجية التقييم المعزز للورثة بتقليل ضرائب الأرباح الرأسمالية. تسمح الطريقة أيضًا بعملية تقييم أنظف من حيث الحد من عدد المهام الإدارية المرتبطة بالتركة.

من يمكنه تقديم نموذج 706: الإقرار الضريبي للعقار في الولايات المتحدة (ونقل التوليد)؟

يجب تقديم النموذج 706 من قبل منفذ التركة لكل مواطن أو مقيم أمريكي:

• إجمالي ممتلكاته ، والهبات الخاضعة للضريبة المعدلة ، والإعفاءات المحددة التي تزيد عن مبلغ الاستبعاد: 11.7 مليون دولار للمتوفين الذين ماتوا في عام 2021 (12.06 مليون دولار في عام 2022) ، أو

• الذي يختار الوصي تحويل "استثناء الزوج المتوفى غير المستخدم" (DSUE) إلى الزوج الباقي على قيد الحياة ، بغض النظر عن حجم تركة المتوفى الإجمالية.

لتحديد ما إذا كانت الحوزة تتجاوز مبلغ الاستبعاد ، اجمع المبالغ 1 و 2 و 3 أدناه.

1. الهدايا الخاضعة للضريبة المعدلة التي قدمها المتوفى بعد 31 ديسمبر 1976

2. إجمالي الإعفاء المحدد المسموح به بموجب المادة 2521 (كما كان ساري المفعول قبل إلغاؤه بموجب قانون الإصلاح الضريبي لعام 1976) للهدايا التي قدمها المتوفى بعد 8 سبتمبر 1976

3. إجمالي تركة المتوفي المقدر اعتبارًا من تاريخ الوفاة

يشمل إجمالي التركة:

• جميع الممتلكات التي كان للمتوفى مصلحة فيها (بما في ذلك الممتلكات العقارية خارج الولايات المتحدة)

• تحويلات معينة خلال حياة المتوفى دون مقابل كافٍ

• المعاشات

• الجزء القابل للتخصيص من العقارات المشتركة مع حقوق البقاء على قيد الحياة

• الجزء القابل للتضمين من الإيجارات بالكامل

• بعض عائدات التأمين على الحياة

• الممتلكات التي كان للمتوفى فيها سلطة عامة في التعيين

• المهر أو الإيجاز (أو التركة القانونية) للزوج الباقي على قيد الحياة

• الممتلكات المشتركة التي كان للمتوفى مصلحة فيها

يستخدم IRS منهجية تقييم متصاعدة في تحديد قيمة التركة.

<! - AE0928122E6A9B891DF87AC1A3FCE8E4 ->

النموذج 706 متاح على صفحة ويب مصلحة الضرائب.

النماذج ذات الصلة

النموذج 706-NA ، الإقرار الضريبي للعقار في الولايات المتحدة (ونقل التوليد) ، لحساب ضريبة العقارات والتزامات ضريبة السلع والخدمات (GSTT) للأجانب المتوفين غير المقيمين.

النموذج 706-GS (D) ، الإقرار الضريبي لنقل التوليد والتخطي للتوزيعات ، لحساب الضرائب المستحقة على توزيعات الثقة الخاضعة لضريبة السلع والخدمات. يجب على أي شخص تخطي يتلقى توزيعًا خاضعًا للضريبة قادمًا من صندوق ائتمان أن يستخدم النموذج 706-GS (D) لحساب الضريبة المستحقة والإبلاغ عنها.

ضريبة التحويل التخطي للأجيال (GST) هي تحويل للأموال أو الممتلكات ، إما كإرث أو هدية ، إلى شخص يقل عمره عن جيلين أو أكثر عن المانح. يُطلق على الشخص الذي يتلقى الميراث أو الهبة اسم "الشخص المتخطي". في حين أن الشخص المتخطي غالبًا ما يكون حفيدًا ، فقد يكون أي شخص أصغر من المانح بـ 37 عامًا على الأقل.

تُفرض ضريبة السلع والخدمات (GSTT) على الهدايا والميراث التي يتلقاها الشخص المتخطي. هذا يضمن دفع الضرائب على كل مستوى جيل. تتمتع GSTT بنفس الإعفاء مدى الحياة مثل ضرائب العقارات والهدايا الفيدرالية - 11.7 مليون دولار لعام 2021 (12.06 مليون دولار لعام 2022).

يجب على الأمناء الإبلاغ عن التوزيعات الخاضعة للضريبة لتخطي الأشخاص باستخدام نموذج 706-GS (D-1) ، إخطار التوزيع من صندوق تخطي الجيل. لاحظ أنه يجب على الأمناء أيضًا تزويد الشخص المتخطي بالمعلومات اللازمة لتحديد الضريبة المستحقة على التوزيع.

إلى أين نموذج البريد 706

يجب عليك تقديم نموذج ورقي 706 للإبلاغ عن التركة أو GSTT في غضون تسعة أشهر من تاريخ وفاة المتوفى. إذا لم تتمكن من تقديم النموذج 706 بحلول تاريخ الاستحقاق ، فيمكنك التقدم بطلب للحصول على تمديد تلقائي لمدة ستة أشهر باستخدام النموذج 4768 ، طلب تمديد الوقت لتقديم طلب الإرجاع و / أو دفع ضرائب العقارات الأمريكية (وتحويل التوليد).

نموذج ملف 706 على العنوان التالي:

• وزارة الخزانة ، دائرة الإيرادات الداخلية ، كانساس سيتي ، MO 64999

إذا كنت تستخدم خدمة توصيل خاصة (بما في ذلك DHL Express و FedEx و UPS) ، فأرسل النموذج 706 إلى:

• مركز معالجة تقديم الإيرادات الداخلية ، 333 دبليو بيرشينج رود ، كانساس سيتي ، MO 64108

إذا كنت تقدم نموذج 706 معدلًا ، فاستخدم العنوان التالي (حتى إذا كنت تستخدم خدمة توصيل خاصة):

• مركز خدمة الإيرادات الداخلية ، عناية: E&G، Stop 824G، 7940 Kentucky Drive، Florence، KY 41042-2915

ضريبة العقارات وضريبة السلع والخدمات مستحقة الدفع في غضون تسعة أشهر من تاريخ وفاة المتوفى. اجعل الشيكات مستحقة الدفع لـ "وزارة الخزانة الأمريكية" ولاحظ اسم المتوفى ورقم الضمان الاجتماعي و "النموذج 706" على الشيك. بدلاً من ذلك ، يمكنك الدفع عبر الإنترنت من خلال نظام مدفوعات الضرائب الفيدرالية الإلكتروني (EFTPS).

يسلط الضوء

• يستخدم النموذج 706-GS (D) لحساب الضرائب المستحقة على توزيعات الثقة الخاضعة لضريبة تحويل التخطي (GSTT).

• يجب تقديم النموذج 706 نيابة عن مواطن أمريكي متوفٍ أو مقيم تجاوز إجمالي ممتلكاته والهدايا الخاضعة للضريبة والإعفاءات المحددة 11.7 مليون دولار في عام 2021 (12.06 مليون دولار في عام 2022).

• يتم استخدام النموذج 706 من قبل منفذ تركة المتوفى لحساب الضريبة العقارية المستحقة ، وفقًا للفصل 11 من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) ، ولحساب ضريبة نقل التخطي (GSTT) التي يفرضها الفصل 13 من IRC .