Blankett 706

Vad är formulär 706: Skattedeklaration för USA:s egendom (och generationshoppande överföring)?

Blankett 706: Skattedeklaration för USA:s dödsbo (och generationshoppande överföring) är ett formulär för Internal Revenue Service (IRS) som används av en exekutor av en dekadents dödsbo för att beräkna den skyldiga fastighetsskatten,. enligt kapitel 11 i Internal Revenue Code (IRC) ) ). Skatten tas ut på hela det skattepliktiga dödsboet, inte bara på den andel en specifik förmånstagare får. Executors använder också Form 706 för att beräkna GSTT ( generation-skipping transfer tax ) som införs av kapitel 13 i IRC.

Blankett 706 används av en exekutor av ett dödsbo för att beräkna beloppet av skatt på dödsbon värderade till mer än $11,7 miljoner om dekadenten dog 2021 ($12,06 miljoner 2022).

Formulär 706 hjälper också exekutorer att fastställa det totala värdet av en egendom innan de delar ut några tillgångar till förmånstagare som beskrivs i dekadentens testamente eller förtroende. IRS behandlar alla arv på en förhöjd värdering - eller en stegvis basis. Det innebär att kostnadsbasen justeras till det verkliga marknadsvärdet för den ärvda egendomen från och med dödsdagen.

Genom att använda den förstärkta värderingsmetoden kan arvingar minimera kapitalvinstskatter. Metoden möjliggör också en renare värderingsprocess när det gäller att begränsa antalet administrativa uppgifter kopplade till dödsboet.

Vem kan lämna in formulär 706: Skattedeklaration för USA:s dödsbo (och generationshoppande överföring)?

Blankett 706 måste lämnas in av dödsboet för varje amerikansk medborgare eller bosatt:

• Vars bruttoförmögenhet, justerade skattepliktiga gåvor och specifika undantag uppgår till mer än uteslutningsbeloppet: 11,7 miljoner USD för avlidna som dog 2021 (12,06 miljoner USD 2022), eller

• Vars testamentsexekutor väljer att överföra beloppet för "avliden make utan använt uteslutning" (DSUE) till den efterlevande maken, oavsett storleken på den dekadentes bruttoförmögenhet.

För att avgöra om kvarlåtenskapen överstiger uteslutningsbeloppet lägger du samman beloppen 1, 2 och 3 nedan.

1. De justerade skattepliktiga gåvorna som gjorts av årtiondet efter dec. 31, 1976

2. Det totala specifika undantaget som tillåts enligt Section 2521 (som var i kraft före dess upphävande av Tax Reform Act från 1976) för gåvor som dekadenten gjort efter sept. 8, 1976

3. Dekadentens bruttobo värderad per dödsdagen

I bruttoboet ingår:

• All egendom där decenniet hade ett intresse (inklusive fast egendom utanför USA)

• Vissa överföringar som gjorts under den dekadentes liv utan adekvat hänsyn

• Livränta

• Den ingående delen av samfällda bo med efterlevanderätt

• Den ingående delen av hyresrätter i sin helhet

• Vissa livförsäkringsintäkter

• Egendom över vilken dekadenten hade allmän förordnanderätt

• Hemgift eller vårdnad (eller lagstadgat dödsbo) efter den efterlevande maken

• Gemensam egendom som den dekadente hade ett intresse av

IRS använder en förstärkt värderingsmetod för att fastställa värdet på en egendom.

Formulär 706 finns på IRS webbsida.

Relaterade formulär

Form 706-NA,. United States Estate (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return, används för att beräkna fastighetsskatt och GSTT-ansvar för utlänningar som avlidit utanför landet.

Form 706-GS(D),. Generation-Skipping Transfer Tax Return for Distributions, används för att beräkna skatter som ska betalas på förtroendeutdelningar som omfattas av GSTT. Varje överhoppningsperson som tar emot en skattepliktig utdelning som kommer från en trust måste använda Form 706-GS(D) för att beräkna och rapportera skatten som ska betalas.

En generation skipping transfer tax (GST) är en överföring av pengar eller egendom, antingen som arv eller gåva, till någon som ligger två eller flera generationer under bidragsgivaren. Personen som tar emot arvet eller gåvan kallas för "överhoppningspersonen". Medan en överhoppningsperson ofta är ett barnbarn, kan det vara vem som helst som är minst 37½ år yngre än bidragsgivaren.

GSTT åläggs gåvor och arv som en överhoppad person får. Detta säkerställer att skatter betalas på varje generationsnivå. GSTT har samma livstidsbefrielse som den federala fastighets- och gåvoskatten—11,7 miljoner dollar för 2021 (12,06 miljoner dollar för 2022).

Förvaltare måste rapportera skattepliktiga utdelningar för att hoppa över personer som använder Form 706-GS(D-1), Notification of Distribution From a Generation-Skipping Trust. Observera att förvaltare också måste ge överhopparen den information som behövs för att beräkna skatten som ska betalas på utdelningen.

Vart kan man skicka formulär 706

Du måste lämna in ett pappersformulär 706 för att rapportera dödsbo eller GSTT inom nio månader från datumet för dekadentens död. Om du inte kan lämna in blankett 706 före förfallodagen kan du ansöka om en automatisk sexmånadersförlängning med hjälp av blankett 4768, ansökan om förlängning av tid för att lämna in en retur och/eller betala amerikansk dödsboskatt (och generationshoppande överföring).

Lämna in blankett 706 på följande adress:

• Department of the Treasury, Internal Revenue Service, Kansas City, MO 64999

Om du använder en privat leveranstjänst (inklusive DHL Express, FedEx och UPS), skicka formulär 706 till:

• Internal Revenue Submission Processing Center, 333 W. Pershing Road, Kansas City, MO 64108, USA

Om du lämnar in ett ändrat formulär 706, använd följande adress (även om du använder en privat leveranstjänst):

• Internal Revenue Service Center, Attn: E&G, Stop 824G, 7940 Kentucky Drive, Florence, KY 41042-2915

Bostadsskatten och GSTT ska betalas inom nio månader från datumet för dekadentens död. Gör checkar till "United States Treasury" och notera dekadentens namn, personnummer och "Form 706" på checken. alternativt kan du betala online via Electronic Federal Tax Payments System (EFTPS).

##Höjdpunkter

• Blankett 706-GS(D) används för att beräkna skatter som ska betalas på förtroendeutdelningar som omfattas av GSTT (generation skipping transfer tax).

• Blankett 706 måste lämnas in på uppdrag av en avliden amerikansk medborgare eller bosatt vars bruttoförmögenhet, justerade skattepliktiga gåvor och specifika undantag överstiger 11,7 miljoner USD 2021 (12,06 miljoner USD 2022).

• Blankett 706 används av en exekutor av en dekadents kvarlåtenskap för att beräkna skulden för fastighetsskatt, enligt kapitel 11 i Internal Revenue Code (IRC), och för att beräkna den generationsöverhoppande överföringsskatten (GSTT) som påförs av kapitel 13 i IRC .