Lomake 706

Mikä on lomake 706: Yhdysvaltain kiinteistöveroilmoitus (ja sukupolven siirtoa jättävä veroilmoitus)?

Lomake 706: Yhdysvaltain kiinteistöveroilmoitus (ja sukupolven siirto) on Internal Revenue Service (IRS) -lomake, jota dekadentin kuolinpesän toimeenpanija käyttää laskeakseen perittävän kuolinveron Internal Revenue Coden (IRC) luvun 11 mukaisesti. ) ). Vero kannetaan koko verotettavasta omaisuudesta, ei vain tietyn edunsaajan saamasta osuudesta. Toimeenpanijat käyttävät myös lomaketta 706 laskeakseen IRC:n luvussa 13 määrätyn sukupolven ohituksen siirtoveron (GSTT).

Kuolinpesän toimeenpanija käyttää lomaketta 706 yli 11,7 miljoonan dollarin kiinteistöjen verovelvollisuuden laskemiseen, jos dekadentti kuoli vuonna 2021 (12,06 miljoonaa dollaria vuonna 2022).

Lomake 706 auttaa myös toimeenpanijoita määrittämään kuolinpesän kokonaisarvon ennen kuin ne jakavat omaisuuden edunsaajille dekadentin testamentin tai luottamuksen mukaisesti. IRS käsittelee perintöä korotetulla arvostuksella tai korotetulla tavalla. Tämä tarkoittaa, että hankintamenoperuste on oikaistu perityn omaisuuden käypään markkina-arvoon kuolinpäivänä.

Tehostetun arvonmääritysmenetelmän avulla perilliset voivat minimoida myyntivoittoverot. Menetelmä mahdollistaa myös puhtaamman arvonmääritysprosessin, koska kiinteistöön liittyvien hallintotehtävien määrää rajoitetaan.

Kuka voi jättää lomakkeen 706: Yhdysvaltojen kiinteistöveroilmoituksen (ja sukupolven siirtoa koskevan veroilmoituksen)?

Lomake 706 on jätettävä jokaisen Yhdysvaltain kansalaisen tai asuvan kuolinpesän toimeenpanijan:

Kenen bruttoperinnön, oikaistujen veronalaisten lahjojen ja erityisten vapautusten yhteissumma ylittää poissulkemismäärän: 11,7 miljoonaa dollaria vuonna 2021 kuolleille kuolleille (12,06 miljoonaa dollaria vuonna 2022) tai
Kenen toimeenpanija päättää siirtää "kuolleen puolison käyttämättömän poissulkemisen" (DSUE) summan eloonjääneelle puolisolle riippumatta dekadentin bruttopesän koosta.

Voit määrittää, ylittääkö kuolinpesä poissulkemismäärän, laskemalla yhteen summat 1, 2 ja 3 alla.

Joulukuun jälkeistä vuosikymmentä mennessä tehdyt oikaistut verolliset lahjat 31, 1976
Pykälän 2521 (sellaisena kuin se oli voimassa ennen sen kumoamista vuoden 1976 verouudistuslailla) sallima kokonaisvapautus lahjoille, jotka dekadentti on tehnyt syyskuun jälkeen. 8, 1976
Dekadentin bruttoperinnön arvo kuolinpäivänä

Bruttoomaisuus sisältää:

Kaikki omaisuus, josta vuosikymmen oli kiinnostunut (mukaan lukien kiinteistöt Yhdysvaltojen ulkopuolella)
Tietyt dekadentin elämän aikana tehdyt siirrot ilman asianmukaista harkintaa
Eläkkeet
Mukana oleva osa yhteispesistä, joilla on perheoikeus
Mukana vuokrasopimusten osa kokonaisuudessaan
Tietyt henkivakuutustuotot
Omaisuus, johon dekadentilla oli yleinen nimitysvalta
Eloonjääneen aviopuolison luovuttaja tai omavaraisuus (tai lakisääteinen kuolinpesä).
Yhteisön omaisuus,. johon dekadentti oli kiinnostunut

IRS käyttää tehostettua arvostusmenetelmää kiinteistön arvon määrittämisessä.

Lomake 706 on saatavilla verohallinnon verkkosivuilla.

Aiheeseen liittyvät lomakkeet

Lomaketta 706-NA,. Yhdysvaltain kiinteistöveroilmoitus (ja sukupolven siirto) käytetään kiinteistöveron ja GSTT-velan laskemiseen ulkomaalaisille kuolleille.

Lomaketta 706-GS(D),. Generation-Skipping Transfer Tax Return for Distributions, käytetään laskettaessa veroja GSTT:n alaisten sijoitusten jakeluista. Jokaisen ohittaneen henkilön, joka saa verotettavan jaon säätiöstä, on käytettävä lomaketta 706-GS(D) maksettavan veron laskemiseen ja ilmoittamiseen.

Sukupolven ylittävä siirtovero (GST) on rahan tai omaisuuden siirto joko perinnönä tai lahjana jollekulle, joka on vähintään kaksi sukupolvea alempana. Perinnön tai lahjan vastaanottavaa henkilöä kutsutaan "ohittavaksi henkilöksi". Vaikka hyppääjä on usein lapsenlapsi, se voi olla kuka tahansa, joka on vähintään 37½ vuotta nuorempi kuin myöntäjä.

GSTT määrätään lahjoista ja perinnöistä, jotka ohitettava henkilö saa. Näin varmistetaan, että verot maksetaan jokaisen sukupolven tasolla. GSTT:llä on sama elinikäinen vapautus kuin liittovaltion kiinteistö- ja lahjaveroilla – 11,7 miljoonaa dollaria vuonna 2021 (12,06 miljoonaa dollaria vuonna 2022).

Edunvalvojan on raportoitava verotettavat jakelut ohittaville henkilöille käyttämällä lomaketta 706-GS(D-1), Notification of Distribution From a Generation-Skipping Trust. Huomaa, että toimitsijamiesten on myös annettava ohittajalle tiedot, joita tarvitaan jakelusta maksettavan veron laskemiseksi.

Minne lähettää lomake 706

Sinun on toimitettava paperilomake 706 kuolinpesän tai GSTT:n ilmoittamiseksi yhdeksän kuukauden kuluessa dekadentin kuolemasta. Jos et pysty täyttämään lomaketta 706 eräpäivään mennessä, voit hakea automaattista kuuden kuukauden jatkoa käyttämällä lomaketta 4768, hakemus palautus- ja/tai kiinteistöveron (ja sukupolvien ohittamisesta perittävän siirtoveron) maksamiseen. .

Lähetä lomake 706 seuraavaan osoitteeseen:

Department of the Treasury, Internal Revenue Service, Kansas City, MO 64999

Jos käytät yksityistä toimituspalvelua (mukaan lukien DHL Express, FedEx ja UPS), lähetä lomake 706 osoitteeseen:

Internal Revenue Submission Processing Center, 333 W. Pershing Road, Kansas City, MO 64108

Jos täytät muutetun lomakkeen 706, käytä seuraavaa osoitetta (vaikka käyttäisit yksityistä toimituspalvelua):

Internal Revenue Service Center, Attn: E&G, Stop 824G, 7940 Kentucky Drive, Florence, KY 41042-2915

Kiinteistövero ja GSTT on maksettava yhdeksän kuukauden kuluessa dekadentin kuolinpäivästä. Aseta shekit maksettavaksi "Yhdysvaltain valtiovarainministeriölle" ja merkitse sekkiin dekadentin nimi, sosiaaliturvatunnus ja "lomake 706". Vaihtoehtoisesti voit maksaa verkossa sähköisen liittovaltion veromaksujärjestelmän (EFTPS) kautta.

##Kohokohdat

Lomaketta 706-GS(D) käytetään verojen laskemiseen sukupolven ohittamisen siirtoveron (GSTT) piiriin kuuluvista luottamusjakoista.
Lomake 706 on täytettävä sellaisen kuolleen Yhdysvaltain kansalaisen tai asuvan puolesta, jonka bruttoperintö, oikaistut verolliset lahjat ja erityiset vapautukset ylittävät 11,7 miljoonaa dollaria vuonna 2021 (12,06 miljoonaa dollaria vuonna 2022).
Lomaketta 706 käyttää dekadentin kuolinpesän toimeenpanija laskeakseen Internal Revenue Coden (IRC) luvun 11 mukaisen kiinteistöveron ja laskeakseen IRC:n luvussa 13 määrätyn sukupolven ohittamisen siirtoveron (GSTT). .