Skjema 706

Hva er selvangivelsen Form 706: United States Estate (and Generation-Skipping Transfer)?

Skjema 706: Skattemelding fra USAs eiendom (og generasjon-hoppingoverføring) er et skjema for Internal Revenue Service (IRS) som brukes av en eksekutør av en dekadents eiendom for å beregne den skyldige eiendomsskatten,. i henhold til kapittel 11 i Internal Revenue Code (IRC) ) ). Skatten legges på hele det skattepliktige boet, ikke bare på andelen en bestemt begunstiget mottar. Eksekutører bruker også skjema 706 for å beregne generasjonshoppingsoverføringsskatten ( GSTT ) pålagt av kapittel 13 i IRC.

Skjema 706 brukes av en bobestyrer for å beregne mengden skatt som skyldtes på eiendommer verdsatt til mer enn $11,7 millioner hvis dekadenten døde i 2021 ($12,06 millioner i 2022).

Skjema 706 hjelper også eksekutorer med å bestemme den samlede verdien av en eiendom før de distribuerer eiendeler til begunstigede som beskrevet i dekadentens testamente eller trust. Skattemyndighetene behandler enhver arv på en opptrappet verdivurdering – eller en opptrapping. Det betyr at kostnadsgrunnlaget justeres til virkelig markedsverdi av den arvede eiendommen på dødsdatoen.

Ved å bruke den opptrappede verdsettelsesmetoden kan arvinger minimere kapitalgevinstskatter. Metoden åpner også for en renere verdsettelsesprosess når det gjelder å begrense antall administrative oppgaver knyttet til boet.

Hvem kan sende inn skjema 706: Skattemelding fra USAs eiendom (og generasjon-hopping over)?

Skjema 706 må innleveres av bobestyreren til enhver amerikansk statsborger eller bosatt:

hvis brutto eiendom, justerte skattepliktige gaver og spesifikke fritak utgjør mer enn eksklusjonsbeløpet: $11,7 millioner for avdøde som døde i 2021 ($12,06 millioner i 2022), eller
Hvis bobestyrer velger å overføre beløpet "avdøde ektefelle ubrukt utestenging" (DSUE) til den gjenlevende ektefellen, uavhengig av størrelsen på den dekadentes brutto eiendom.

For å avgjøre om boet overstiger eksklusjonsbeløpet, legger du sammen beløpene 1, 2 og 3 nedenfor.

De justerte skattepliktige gaver gitt innen tiåret etter des. 31, 1976
Det totale spesifikke unntaket som er tillatt i henhold til § 2521 (som var i kraft før det ble opphevet ved Tax Reform Act av 1976) for gaver gitt av dekadenten etter sept. 8, 1976
Dekadentens bruttobo verdsatt pr. dødsdato

Bruttoboet inkluderer:

All eiendom som tiåret hadde en interesse i (inkludert fast eiendom utenfor USA)
Visse overføringer gjort i løpet av dekadentens liv uten tilstrekkelig hensyn
Livrenter
Den medfølgende del av felleseiendommer med gjenlevenderett
Den inkluderte delen av leieforhold i det hele
Visse inntekter fra livsforsikring
Eiendom som dekadenten hadde en generell oppnevningsmyndighet over
Medgift eller kurteis (eller lovbestemt dødsbo) til gjenlevende ektefelle
Felleseiendom som dekadenten hadde interesse i

Skattemyndighetene bruker en opptrappet verdsettelsesmetodikk for å bestemme verdien av en eiendom.

Skjema 706 er tilgjengelig på IRS-nettsiden.

Relaterte skjemaer

Form 706-NA,. United States Estate (and Generation-Skipping Transfer) selvangivelse, brukes til å beregne eiendomsskatt og GSTT-ansvar for avdøde utenlandsboende.

Skjema 706-GS(D),. Generation-Skipping Transfer Tax Return for Distributions, brukes til å beregne skatter på trustdistribusjoner underlagt GSTT. Enhver hoppende person som mottar en skattepliktig utdeling som kommer fra en trust, må bruke skjema 706-GS(D) for å beregne og rapportere skatten som skal betales.

En generasjonshoppende overføringsskatt (GST) er en overføring av penger eller eiendom, enten som arv eller gave, til noen som er to eller flere generasjoner under tilskuddsgiver. Personen som mottar arven eller gaven kalles «hoppe over». Mens en overhoppingsperson ofte er et barnebarn, kan det være alle som er minst 37½ år yngre enn tilskuddsgiveren.

GSTT pålegges gaver og arv som en hoppende person mottar. Dette sikrer at det betales skatt på hvert generasjonsnivå. GSTT har samme livstidsfritak som den føderale eiendoms- og gaveskatten – 11,7 millioner dollar for 2021 (12,06 millioner dollar for 2022).

Forvaltere må rapportere skattepliktige distribusjoner for å hoppe over personer ved å bruke skjema 706-GS(D-1), melding om distribusjon fra en generasjonshoppende tillit. Vær oppmerksom på at bobestyrere også må gi skipperpersonen informasjonen som er nødvendig for å beregne skatten på utdelingen.

Hvor skal du sende skjema 706

Du må sende inn et papirskjema 706 for å rapportere eiendom eller GSTT innen ni måneder etter datoen for dekadentens død. Hvis du ikke kan sende inn skjema 706 innen forfallsdatoen, kan du søke om en automatisk seks-måneders forlengelse ved å bruke skjema 4768, søknad om forlengelse av tid til å sende inn en retur og/eller betale amerikansk eiendom (og generasjonshoppende overføring) skatter .

Send inn skjema 706 på følgende adresse:

Department of the Treasury, Internal Revenue Service, Kansas City, MO 64999

Hvis du bruker en privat leveringstjeneste (inkludert DHL Express, FedEx og UPS), send skjema 706 til:

Internal Revenue Submission Processing Center, 333 W. Pershing Road, Kansas City, MO 64108, USA

Hvis du sender inn et endret skjema 706, bruk følgende adresse (selv om du bruker en privat leveringstjeneste):

Internal Revenue Service Center, Attn: E&G, Stop 824G, 7940 Kentucky Drive, Florence, KY 41042-2915

Eiendomsskatten og GSTT forfaller innen ni måneder etter datoen for dekadentens død. Gjør sjekker utbetalt til "United States Treasury" og noter dekadentens navn, personnummer og "Form 706" på sjekken. alternativt kan du betale online gjennom Electronic Federal Tax Payments System (EFTPS).

##Høydepunkter

Skjema 706-GS(D) brukes til å beregne skatter som skal betales på trustdistribusjoner som er underlagt GSTT (generasjonshoppende overføringsskatt).

– Skjema 706 må innleveres på vegne av en avdød amerikansk statsborger eller bosatt hvis brutto eiendom, justerte skattepliktige gaver og spesifikke fritak overstiger 11,7 millioner dollar i 2021 (12,06 millioner dollar i 2022).

Skjema 706 brukes av en eksekutør av en dekadents eiendom for å beregne skyldig eiendomsskatt, i henhold til kapittel 11 i Internal Revenue Code (IRC), og for å beregne generasjonshoppingsoverføringsskatten (GSTT) pålagt av kapittel 13 i IRC .