Formular 706

Hvad er Form 706: United States Estate (og Generation-Skipping Transfer) selvangivelse?

Form 706: United States Estate (and Generation-Skipping Transfer) selvangivelse er en Internal Revenue Service (IRS) formular, der bruges af en bobestyrer af en dødsbo til at beregne den skyldige boskat i henhold til kapitel 11 i Internal Revenue Code (IRC) ). Skatten pålægges hele det skattepligtige bo, ikke kun af den andel, en konkret begunstiget modtager. Eksekutører bruger også Form 706 til at beregne generations-slipping transfer tax (GSTT) pålagt af kapitel 13 i IRC.

Formular 706 bruges af en bobestyrer til at beregne mængden af skyldig skat på dødsboer til en værdi af mere end $11,7 millioner, hvis den afdøde døde i 2021 ($12,06 millioner i 2022).

Form 706 hjælper også bobestyrere med at bestemme den samlede værdi af et bo før uddeling af aktiver til begunstigede som beskrevet i den afdødes testamente eller tillid. IRS behandler enhver arv på en optrappet værdiansættelse - eller en step-up basis. Det betyder, at omkostningsgrundlaget er justeret til dagsværdien af den arvede ejendom på dødsdatoen.

Brug af den optrappede værdiansættelsesmetode giver arvinger mulighed for at minimere kapitalgevinstskatter. Metoden giver også mulighed for en renere vurderingsproces i forhold til at begrænse antallet af administrative opgaver knyttet til boet.

Hvem kan indsende formular 706: Skatteangivelse fra USA's ejendom (og generationsskiftende overførsel)?

Formular 706 skal indgives af bobestyreren for enhver amerikansk statsborger eller bosiddende:

Hvis bruttobo, justerede skattepligtige gaver og specifikke fritagelser udgør mere end udelukkelsesbeløbet: $11,7 millioner for afdøde, der døde i 2021 ($12,06 millioner i 2022), eller
Hvis bobestyrer vælger at overføre beløbet "afdøde ægtefælle ubrugte udelukkelse" (DSUE) til den efterlevende ægtefælle, uanset størrelsen af den afdødes bruttobo.

For at afgøre, om boet overstiger udelukkelsesbeløbet, skal du sammenlægge beløb 1, 2 og 3 nedenfor.

De korrigerede skattepligtige gaver afgivet af afdøde efter 31. december 1976
Den samlede specifikke fritagelse, der er tilladt i henhold til Section 2521 (som i kraft før dens ophævelse af Tax Reform Act af 1976) for gaver givet af den afdøde efter den 8. september 1976
Afdødes bruttobo vurderet på dødsdagen

Bruttoboet omfatter:

Al ejendom, hvori den afdøde havde en interesse (herunder fast ejendom uden for USA)
Visse overførsler foretaget i løbet af den afdødes liv uden tilstrækkelig modydelse
Livrenter
Den inkluderende del af fællesboer med efterladterettigheder
Den inklusiv del af lejemål i det hele taget
Visse livsforsikringsprovenuet
Ejendom, som afdøde havde en almindelig beskikkelsesbeføjelse over
Den længstlevende ægtefælles medgift eller forfald (eller lovbestemt bo).
Samfundsformue , hvori afdøde havde en interesse

IRS bruger en optrappet værdiansættelsesmetodologi til at bestemme værdien af en ejendom.

Formular 706 er tilgængelig på IRS' hjemmeside.

Relaterede formularer

Form 706-NA,. United States Estate (and Generation-Skipping Transfer) selvangivelse, bruges til at beregne ejendomsskat og GSTT-ansvar for ikke-resident udlændinge, der er afdøde.

Formular 706-GS(D),. Generation-Skipping Transfer Tax Return for Distributions, bruges til at beregne skyldige skatter på trustdistributioner underlagt GSTT. Enhver overspringsperson, der modtager en skattepligtig udlodning, der kommer fra en trust, skal bruge Form 706-GS(D) til at beregne og indberette den skyldige skat.

En generation-skipping transfer skat (GST) er en overførsel af penge eller ejendom, enten som arv eller gave, til en person, der er to eller flere generationer under bevillingsgiveren. Den person, der modtager arven eller gaven, kaldes "overspringspersonen". Mens en overspringsperson ofte er et barnebarn, kan det være enhver, der er mindst 37½ år yngre end bevillingsgiveren.

GSTT er pålagt gaver og arv, som en overspringsperson modtager. Dette sikrer, at der betales skat på hvert generationsniveau. GSTT har den samme livstidsfritagelse som den føderale ejendoms- og gaveafgift - $11,7 millioner for 2021 ($12,06 millioner for 2022).

Forvaltere skal indberette skattepligtige udlodninger for at springe personer over ved hjælp af formular 706-GS(D-1), meddelelse om distribution fra en generation, der springer over. Bemærk, at administratorer også skal give overspringspersonen de nødvendige oplysninger for at beregne den skyldige skat på udlodningen.

Hvor henvender man formular 706

Du skal indsende en papirformular 706 for at indberette bo eller GSTT inden for ni måneder efter datoen for den afdødes død. Hvis du ikke kan indsende formular 706 inden forfaldsdatoen, kan du ansøge om en automatisk forlængelse på seks måneder ved hjælp af formular 4768, ansøgning om forlængelse af tid til at indgive en retur og/eller betale amerikansk ejendomsskat (og generationsoverførsel).

Indsend formular 706 på følgende adresse:

Department of the Treasury, Internal Revenue Service, Kansas City, MO 64999

Hvis du bruger en privat leveringstjeneste (inklusive DHL Express, FedEx og UPS), skal du sende formular 706 til:

Internal Revenue Submission Processing Center, 333 W. Pershing Road, Kansas City, MO 64108, USA

Hvis du indsender en ændret formular 706, skal du bruge følgende adresse (selvom du bruger en privat leveringstjeneste):

Internal Revenue Service Center, Attn: E&G, Stop 824G, 7940 Kentucky Drive, Florence, KY 41042-2915

Boafgiften og GSTT forfalder senest ni måneder efter datoen for den afdødes død. Gør checks udbetalt til "United States Treasury", og noter den afdødes navn, CPR-nummer og "Form 706" på checken. Alternativt kan du betale online gennem Electronic Federal Tax Payments System (EFTPS).

Højdepunkter

Formular 706-GS(D) bruges til at beregne skyldige skatter på trustdistributioner underlagt GSTT (generation-skipping transfer tax).
Formular 706 skal indgives på vegne af en afdød amerikansk statsborger eller bosiddende, hvis bruttobo, justerede skattepligtige gaver og specifikke fritagelser overstiger $11,7 millioner i 2021 ($12,06 millioner i 2022).
Formular 706 bruges af en bobestyrer af et dødsbo til at beregne skyldig ejendomsskat i henhold til kapitel 11 i Internal Revenue Code (IRC) og til at beregne generations-skipping transfer tax (GSTT) pålagt af kapitel 13 i IRC .