منشور IRS 939

ما هو منشور 939 الخاص بمصلحة الضرائب؟

منشور دائرة الإيرادات الداخلية 939 ، القاعدة العامة للمعاشات التقاعدية والمعاشات التقاعدية ، والمعروف أيضًا باسم IRS Publication 939 ، هو مستند نشرته مصلحة الضرائب الأمريكية يوفر إرشادات حول كيفية تعامل دافعي الضرائب مع الدخل من المعاشات التقاعدية والمعاشات باستخدام القاعدة العامة .

فهم منشور مصلحة الضرائب 939

يشرح منشور IRS رقم 939 طريقة واحدة لفرض ضرائب على المعاشات التقاعدية والدخل السنوي. تقسم مصلحة الضرائب الدخل الشهري من المعاشات التقاعدية والمعاشات السنوية إلى جزأين: جزء معفى من الضرائب يتكون من الأموال التي ساهم بها الفرد ، وجزء خاضع للضريبة يمثل العائد الإيجابي على الاستثمار. القاعدة العامة ، المفصلة في منشور IRS 939 ، هي إحدى طريقتين مستخدمتين لحساب الجزء المعفى من الضرائب من المعاش التقاعدي أو الأقساط السنوية. الطريقة الأخرى هي الطريقة المبسطة ، والتي تم تناولها في منشور IRS 575 .

في عام 2013 ، بدأت مصلحة الضرائب في معاملة المدفوعات من الأقساط السنوية بموجب خطة غير مؤهلة على أنها صافي دخل الاستثمار. يعني هذا التعديل أنه يجب على دافعي الضرائب استخدام النموذج 8960 ، صافي ضريبة دخل الاستثمار - الأفراد والممتلكات والصناديق لتحديد ضريبة دخل الاستثمار الصافي .

من يجب أن يستخدم منشور IRS 939

يجب على دافعي الضرائب استخدام القاعدة العامة إذا حصلوا على دخل من خطة غير مؤهلة ، أو خطة لا تفي بمتطلبات قانون الإيرادات الداخلية لتلقي المزايا الضريبية لخطة مؤهلة. يمكن أن تتضمن الخطة غير المؤهلة خطة موظف غير مؤهل أو راتب سنوي خاص أو تجاري. تنطبق القاعدة العامة أيضًا على الخطط المؤهلة إذا كان تاريخ بدء الأقساط بين 1 يوليو 1986 و 19 نوفمبر 1996 ، ولم يكن دافع الضرائب مؤهلاً أو لم يختار الطريقة المبسطة. يتضمن منشور IRS 939 بعض السيناريوهات الإضافية التي قد تنطبق فيها القاعدة العامة على الخطط المؤهلة. يجب على دافعي الضرائب استخدام الطريقة المبسطة بدلاً من القاعدة العامة إذا كان لديهم خطط مؤهلة بما في ذلك خطط الموظفين المؤهلين ، والمعاشات السنوية للموظفين المؤهلين ، والمعاشات أو العقود المحمية من الضرائب .

موضوعات لا يغطيها منشور IRS 939

لا يغطي منشور IRS 939 الدخل من التأمين على الحياة أو حسابات التقاعد الفردية ، والتي تسمى أيضًا IRAs ، ولا تقدم معلومات محددة حول كيفية استخدام الطريقة المبسطة. يتضمن منشور IRS 575 ، الذي يغطي الطريقة المبسطة ، معلومات عن المبالغ المستلمة من المعاش التقاعدي المؤهل أو خطة المعاش السنوي غير الدورية ، مثل التوزيعات على شكل توزيعات المبالغ المقطوعة مقابل التوزيعات التي يتم التعامل معها على أنها مكاسب رأسمالية وتوزيعات مبكرة أو زائدة.

توصي مصلحة الضرائب الأمريكية باستشارة المنشورات الأخرى للحصول على نظرة ثاقبة إضافية حول كيفية التعامل مع دخل التقاعد للأغراض الضريبية. تتضمن بعض منشورات مصلحة الضرائب المقترحة اعتماد 524 لمنشور مصلحة الضرائب للمسنين أو المعاقين ، ومنشور مصلحة الضرائب 571 خطط المعاشات المحمية بالضرائب (403 (ب) خطط) ومنشور مصلحة الضرائب رقم 590 ترتيبات التقاعد الفردي .