IRS-Veröffentlichung 939

Was ist die IRS-Veröffentlichung 939?

Internal Revenue Service Publication 939, General Rule for Pensions and Annuities, auch IRS Publication 939 genannt, ist ein vom IRS veröffentlichtes Dokument,. das Leitlinien dazu enthält, wie Steuerzahler Einkünfte aus Renten und Renten gemäß der General Rule zu behandeln haben

Verständnis der IRS-Veröffentlichung 939

Die IRS-Veröffentlichung 939 erläutert eine Methode zur Besteuerung von Renten- und Renteneinkommen. Der IRS teilt das monatliche Einkommen aus Renten und Renten in zwei Teile auf: einen steuerfreien Teil, der sich aus dem Geld zusammensetzt, das von der Einzelperson eingebracht wurde, und einen steuerpflichtigen Teil, der die positive Rendite der Investition darstellt. Die in der IRS-Veröffentlichung 939 beschriebene General Rule ist eine von zwei Methoden zur Berechnung des steuerfreien Teils einer Rente oder Rente. Die andere Methode ist die vereinfachte Methode, die in der IRS-Veröffentlichung 575. behandelt wird

Im Jahr 2013 begann der IRS damit, Zahlungen aus einer Rente im Rahmen eines nicht qualifizierten Plans als Nettokapitalertrag zu behandeln. Diese Änderung bedeutet, dass Steuerzahler das Formular 8960, Net Investment Income Tax – Individuals Estates and Trusts verwenden sollten, um ihre Nettoinvestitionseinkommensteuer zu bestimmen .

Wer sollte die IRS-Veröffentlichung 939 verwenden?

Steuerzahler müssen die allgemeine Regel anwenden, wenn sie Einkünfte aus einem nicht qualifizierten Plan oder einem Plan erhalten, der die Anforderungen des Internal Revenue Code nicht erfüllt, um die Steuervorteile eines qualifizierten Plans zu erhalten. Ein nicht qualifizierter Plan könnte einen nicht qualifizierten Mitarbeiterplan oder eine private oder gewerbliche Rente umfassen. Die allgemeine Regel gilt auch für qualifizierte Pläne, wenn das Rentenbeginndatum zwischen dem 1. Juli 1986 und dem 19. November 1996 liegt und der Steuerzahler nicht für die vereinfachte Methode qualifiziert ist oder sich nicht dafür entschieden hat. Die IRS-Veröffentlichung 939 enthält einige zusätzliche Szenarien, in denen die allgemeine Regel für qualifizierte Pläne gelten kann. Steuerzahler sollten die vereinfachte Methode anstelle der allgemeinen Regel verwenden, wenn sie qualifizierte Pläne haben, einschließlich Pläne für qualifizierte Mitarbeiter, Renten für qualifizierte Mitarbeiter und steuerbegünstigte Renten oder Verträge .

Themen, die nicht in der IRS-Veröffentlichung 939 behandelt werden

IRS-Veröffentlichung 939 behandelt keine Einkünfte aus Lebensversicherungen oder individuellen Rentenkonten,. auch IRAs genannt, und enthält keine spezifischen Informationen zur Verwendung der vereinfachten Methode. Die IRS-Veröffentlichung 575, die die vereinfachte Methode abdeckt, enthält Informationen zu Beträgen, die von einem qualifizierten Renten- oder Rentenplan erhalten werden, die nicht periodisch sind, wie z.

Der IRS empfiehlt, andere Veröffentlichungen zu konsultieren, um zusätzliche Einblicke in die steuerliche Behandlung von Renteneinkommen zu erhalten. Zu den vorgeschlagenen IRS-Veröffentlichungen gehören die IRS-Veröffentlichung 524 Kredit für ältere Menschen oder Behinderte, die IRS-Veröffentlichung 571 Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans) und die IRS-Veröffentlichung 590 Individual Retirement Arrangements .