Publikacja IRS 939

Co to jest publikacja IRS 939?

Publikacja Internal Revenue Service 939, General Rule for Pensions and Annuities, zwana również Publikacją IRS 939, jest dokumentem opublikowanym przez IRS,. który zawiera wytyczne dotyczące sposobu traktowania przez podatników dochodów z emerytur i rent zgodnie z Zasadami Ogólnymi .

Zrozumienie publikacji IRS 939

Publikacja IRS 939 wyjaśnia jedną metodę opodatkowania emerytury i renty. IRS dzieli miesięczny dochód z emerytur i rent na dwie części: część wolną od podatku, składającą się z pieniędzy wniesionych przez osobę fizyczną, oraz część podlegającą opodatkowaniu, która reprezentuje dodatni zwrot z inwestycji. Zasada Ogólna, szczegółowo opisana w publikacji IRS 939, jest jedną z dwóch metod obliczania wolnej od podatku części emerytury lub renty. Drugą metodą jest metoda uproszczona, która jest opisana w publikacji IRS 575 .

W 2013 r. IRS zaczął traktować płatności z renty w ramach niekwalifikowanego planu jako dochód z inwestycji netto. Ta modyfikacja oznacza, że podatnicy powinni użyć formularza 8960, Podatek dochodowy od inwestycji netto — majątek i fundusze powiernicze dla osób fizycznych, aby określić podatek dochodowy od inwestycji netto .

Kto powinien korzystać z publikacji IRS 939

Podatnicy muszą stosować zasadę ogólną, jeśli uzyskują dochód z programu niekwalifikowanego lub programu, który nie spełnia wymagań Kodeksu Podatkowego, aby uzyskać korzyści podatkowe z programu kwalifikowanego. Plan bez kwalifikacji może obejmować plan dla pracowników bez kwalifikacji lub rentę prywatną lub komercyjną. Zasada ogólna ma również zastosowanie do planów kwalifikowanych, jeśli data rozpoczęcia renty przypada między 1 lipca 1986 r. a 19 listopada 1996 r., a podatnik nie kwalifikuje się lub nie wybrał metody uproszczonej. Publikacja IRS 939 zawiera kilka dodatkowych scenariuszy, w których Reguła Ogólna może mieć zastosowanie do planów kwalifikowanych. Podatnicy powinni stosować metodę uproszczoną zamiast zasady ogólnej, jeśli mają kwalifikowane plany, w tym plany kwalifikowanych pracowników, kwalifikowane renty pracownicze oraz renty lub umowy z opodatkowaniem .

Tematy nie objęte publikacją IRS 939

Publikacja IRS 939 nie obejmuje dochodów z ubezpieczenia na życie lub indywidualnych kont emerytalnych,. zwanych również IRA, i nie zawiera szczegółowych informacji na temat korzystania z metody uproszczonej. Publikacja IRS 575, która obejmuje metodę uproszczoną, zawiera informacje o kwotach otrzymanych z kwalifikowanego planu emerytalnego lub rentowego, które nie są okresowe, takich jak prolongaty , wypłaty ryczałtowe traktowane jako zyski kapitałowe oraz wcześniejsze lub nadwyżki wypłat.

IRS zaleca zapoznanie się z innymi publikacjami w celu uzyskania dodatkowych informacji na temat sposobu traktowania dochodu emerytalnego dla celów podatkowych. Niektóre z sugerowanych publikacji IRS obejmują publikację IRS 524 Credit for the Elderly or the Disabled, publikację IRS 571 Plany rentowe chronione przed podatkami (403 (b) Plany) i publikację IRS 590 Indywidualne ustalenia emerytalne .