IRS:n julkaisu 939

Mikä on IRS-julkaisu 939?

IRS :n julkaisema asiakirja, joka sisältää ohjeita siitä, kuinka veronmaksajien tulee käsitellä eläkkeistä ja annuiteetteista saatuja tuloja yleissäännön mukaisesti .

Verohallinnon julkaisun 939 ymmärtäminen

IRS:n julkaisussa 939 selitetään yksi menetelmä eläke- ja annuiteettitulojen verottamiseksi. IRS jakaa kuukausittaiset tulot eläkkeistä ja elinkoroista kahteen osaan: verovapaaseen osuuteen, joka muodostuu yksilön lahjoittamasta rahasta, ja verotettavaan osaan, joka edustaa sijoituksen positiivista tuottoa. Yleissääntö, joka on kuvattu IRS:n julkaisussa 939, on yksi kahdesta menetelmästä, joita käytetään eläkkeen tai annuiteetin verottoman osan laskemiseen. Toinen menetelmä on yksinkertaistettu menetelmä, jota käsitellään IRS:n julkaisussa 575 .

pätevöidyn suunnitelman annuiteettimaksuja sijoitustoiminnan nettotuloina. Tämä muutos tarkoittaa, että veronmaksajien tulee käyttää lomaketta 8960, Nettosijoitusten tulovero – yksityishenkilöiden kiinteistöt ja rahastot määrittääkseen nettosijoitusten tuloveronsa .

Kenen tulisi käyttää IRS-julkaisua 939

Veronmaksajien on käytettävä yleissääntöä, jos he saavat tuloja ei-kelpoisesta suunnitelmasta tai suunnitelmasta, joka ei täytä Internal Revenue Code -lain vaatimuksia, saadakseen hyväksytyn suunnitelman veroetuja. Ei-pätevä suunnitelma voi sisältää pätemättömän työntekijän suunnitelman tai yksityisen tai kaupallisen annuiteettimaksun. Yleissääntöä sovelletaan myös kelpuutettuihin järjestelyihin, jos annuiteetin alkamispäivä osuu 1.7.1986 ja 19.11.1996 väliselle ajalle ja verovelvollinen ei täytä yksinkertaistetun menetelmän vaatimuksia tai ei ole valinnut sitä. IRS:n julkaisu 939 sisältää joitain lisäskenaarioita, joissa yleissääntöä voidaan soveltaa hyväksyttyihin suunnitelmiin. Veronmaksajien tulee käyttää yksinkertaistettua menetelmää yleisen säännön sijaan, jos heillä on päteviä suunnitelmia, mukaan lukien pätevien työntekijöiden suunnitelmat, pätevien työntekijöiden annuiteetit ja verosuojatut eläkkeet tai sopimukset .

Aiheet, joita IRS:n julkaisu 939 ei kata

IRS:n julkaisu 939 ei kata tuloja henkivakuutuksista tai henkilökohtaisista eläketileistä,. joita kutsutaan myös IRA:iksi, eikä se sisällä erityisiä tietoja yksinkertaistetun menetelmän käytöstä. IRS:n julkaisu 575, joka kattaa yksinkertaistetun menetelmän, sisältää tietoja hyväksytyistä eläke- tai annuiteettijärjestelyistä saaduista summista, jotka eivät ole säännöllisiä, kuten kertakorvauksia , kertakorvauksia,. joita käsitellään pääomavoittoina ja ennenaikaisia tai ylimääräisiä jakoja.

IRS suosittelee tutustumaan muihin julkaisuihin saadaksesi lisätietoa siitä, miten eläketuloja käsitellään verotuksessa. Joitakin ehdotettuja IRS-julkaisuja ovat IRS:n julkaisu 524 Credit for the Elderly and Disabled, IRS Publication 571 Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans) ja IRS:n julkaisu 590 Individual Retirement Arrangements .