IRS publikation 939

Vad är IRS Publication 939?

Internal Revenue Service Publication 939, General Rule for Pensions and Annuities, även kallad IRS Publication 939, är ett dokument publicerat av IRS som ger vägledning om hur skattebetalare ska behandla inkomster från pensioner och livräntor med hjälp av den allmänna regeln .

Förstå IRS-publikation 939

IRS Publication 939 förklarar en metod för att beskatta pension och livränta. IRS delar upp månadsinkomsten från pensioner och livräntor i två delar: en skattefri del som består av pengarna som bidragit från individen och en skattepliktig del som representerar den positiva avkastningen på investeringen. Den allmänna regeln, som beskrivs i IRS Publication 939, är en av två metoder som används för att beräkna den skattefria delen av en pension eller livränta. Den andra metoden är den förenklade metoden, som täcks av IRS Publication 575

Under 2013 började IRS behandla betalningar från en livränta enligt en icke-kvalificerad plan som nettoinvesteringsinkomst. Denna ändring innebär att skattebetalare bör använda blankett 8960, Net Investment Income Tax—Individuals Estates and Trusts för att fastställa deras nettoinvesteringsinkomstskatt .

Vem ska använda IRS-publikation 939

Skattebetalare måste använda den allmänna regeln om de får inkomst från en icke-kvalificerad plan eller plan som inte uppfyller kraven i Internal Revenue Code för att få skatteförmånerna från en kvalificerad plan. En icke-kvalificerad plan kan inkludera en icke-kvalificerad personalplan eller en privat eller kommersiell livränta. Den allmänna regeln gäller även för kvalificerade planer om livräntans startdatum infaller mellan den 1 juli 1986 och den 19 november 1996 och den skattskyldige inte kvalificerar sig för eller inte valde den förenklade metoden. IRS Publication 939 innehåller några ytterligare scenarier där den allmänna regeln kan gälla för kvalificerade planer. Skattebetalare bör använda den förenklade metoden istället för den allmänna regeln om de har kvalificerade planer inklusive kvalificerade personalplaner, kvalificerade annuiteter och skatteskyddade livräntor eller kontrakt .

Ämnen som inte täcks av IRS-publikation 939

IRS Publication 939 täcker inte inkomster från livförsäkring eller individuella pensionskonton,. även kallade IRA, och ger inte specifik information om hur man använder den förenklade metoden. IRS Publication 575, som täcker den förenklade metoden, innehåller information om belopp som erhållits från en kvalificerad pensions- eller livränteplan som inte är periodisk, såsom rollovers , engångsbeloppsutdelningar som behandlas som kapitalvinster och tidiga eller överskjutande utdelningar.

IRS rekommenderar att du konsulterar andra publikationer för ytterligare insikt om hur man behandlar pensionsinkomster i skattesyfte. Några av de föreslagna IRS-publikationerna inkluderar IRS Publication 524 Credit for the Elderly or the Disabled, IRS Publication 571 Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans) och IRS Publication 590 Individual Retirement Arrangements .