Publicação do IRS 939
O que é a publicação 939 do IRS?
A publicação 939 do Internal Revenue Service, Regra Geral para Pensões e Anuidades, também chamada de Publicação 939 do IRS, é um documento publicado pelo IRS que fornece orientações sobre como os contribuintes devem tratar a renda de pensões e anuidades usando a Regra Geral .
Compreendendo a publicação 939 do IRS
A publicação 939 do IRS explica um método para tributar a renda de pensão e anuidade. O IRS divide a renda mensal de pensões e anuidades em duas partes: uma parte isenta de impostos composta pelo dinheiro que foi contribuído pelo indivíduo e uma parte tributável que representa o retorno positivo do investimento. A Regra Geral, detalhada na Publicação 939 do IRS, é um dos dois métodos usados para calcular a parte isenta de impostos de uma pensão ou anuidade. O outro método é o Método Simplificado, que é abordado na Publicação 575 do IRS .
Em 2013, o IRS começou a tratar os pagamentos de uma anuidade de um plano não qualificado como receita líquida de investimento. Essa modificação significa que os contribuintes devem usar o Formulário 8960, Imposto de Renda de Investimentos Líquidos—Propriedades e Fundos de Pessoas Físicas para determinar seu imposto de renda de investimento líquido .
Quem deve usar a publicação 939 do IRS
Os contribuintes devem usar a Regra Geral se receberem renda de um plano não qualificado ou plano que não atenda aos requisitos do Código da Receita Federal para receber os benefícios fiscais de um plano qualificado. Um plano não qualificado pode incluir um plano de funcionário não qualificado ou uma anuidade privada ou comercial. A Regra Geral também se aplica aos planos habilitados se a data de início da anuidade cair entre 1º de julho de 1986 e 19 de novembro de 1996 e o contribuinte não se qualificar ou não tiver optado pelo Método Simplificado. A Publicação 939 do IRS inclui alguns cenários adicionais nos quais a Regra Geral pode ser aplicada a planos qualificados. Os contribuintes devem usar o Método Simplificado em vez da Regra Geral se tiverem planos qualificados, incluindo planos de funcionários qualificados, anuidades de funcionários qualificados e anuidades ou contratos protegidos por impostos .
Tópicos não cobertos pela publicação 939 do IRS
A publicação 939 do IRS não cobre rendimentos de seguros de vida ou contas de aposentadoria individual,. também chamadas de IRAs, e não fornece informações específicas sobre como usar o Método Simplificado. A Publicação 575 do IRS, que cobre o Método Simplificado, inclui informações sobre valores recebidos de um plano de pensão ou anuidade qualificado que não são periódicos, como rollovers , distribuições de montante fixo que são tratados como ganhos de capital e distribuições antecipadas ou em excesso.
O IRS recomenda consultar outras publicações para obter informações adicionais sobre como tratar a renda de aposentadoria para fins fiscais. Algumas das publicações sugeridas do IRS incluem IRS Publication 524 Credit for the Elderly or the Disabled, IRS Publication 571 Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans) e IRS Publication 590 Individual Retirement Arrangements .
