صافي دخل الاستثمار (NII)
ما هو صافي دخل الاستثمار (NII)؟
صافي دخل الاستثمار (NII) هو الدخل المستلم من الأصول الاستثمارية (قبل الضرائب) مثل السندات والأسهم والصناديق المشتركة والقروض والاستثمارات الأخرى (ناقصًا المصاريف ذات الصلة). يعتمد معدل الضريبة الفردي على صافي دخل الاستثمار على ما إذا كان دخل الفائدة أو توزيعات الأرباح أو أرباح رأس المال.
فهم صافي دخل الاستثمار (NII)
عندما يبيع المستثمرون أصولاً من محافظهم الاستثمارية ، ينتج عن عائدات الصفقة إما ربح أو خسارة محققة. المكاسب المحققة يمكن أن تكون مكاسب رأسمالية من بيع الأسهم ؛ دخل الفوائد المستلم من منتجات الدخل الثابت ؛ أرباح الأسهم المدفوعة لمساهمي الشركة ؛ دخل الإيجار المستلم من الممتلكات ؛ بعض مدفوعات الأقساط السنوية ؛ دفع الرسوم؛ الفرق بين أي مكاسب محققة (قبل تطبيق الضرائب) والعمولات أو الرسوم التجارية هو صافي دخل الاستثمار (NII). يمكن أن تكون NII إما إيجابية أو سلبية اعتمادًا على ما إذا كان الأصل قد تم بيعه لتحقيق مكاسب أو خسارة رأسمالية.
على سبيل المثال ، يبيع الفرد 100 سهم من AAPL و 50 سهمًا في NFLX مقابل 175 دولارًا للسهم و 170 دولارًا للسهم. كما حصلوا على مدفوعات قسيمة للسنة على سندات الشركات الخاصة بهم بمبلغ 2650 دولارًا ، بالإضافة إلى دخل الإيجار البالغ 16600 دولار. يمكن حساب صافي دخل الاستثمار على النحو التالي:
TTT
فرض ضرائب على صافي دخل الاستثمار
يخضع صافي دخل الاستثمار لضريبة 3.8٪ وينطبق على الأفراد الذين لديهم NII وإجمالي الدخل المعدل المعدل (MAGI) فوق الحدود الواردة في الجدول أدناه :
TTT
يتم تطبيق ضريبة دخل الاستثمار الصافي على صافي دخل الاستثمار أو مبلغ MAGI الأقل من الحد المحدد مسبقًا. على سبيل المثال ، يمتلك صاحب ضرائب واحد بإجمالي دخل سنوي قدره 188000 دولارًا أمريكيًا وصافي دخل استثمار قدره 21.055 دولارًا أمريكيًا MAGI قدره 188000 دولارًا أمريكيًا + 21.055 دولارًا أمريكيًا = 209.055 دولارًا أمريكيًا. نظرًا لأن هذا المبلغ يزيد عن الحد بمقدار 209،055 دولارًا أمريكيًا - 200،000 دولار أمريكي = 9،055 دولارًا أمريكيًا ، فإن الفرد سيدفع ضريبة دخل الاستثمار الصافي البالغة 3.8٪ × 9055 دولارًا أمريكيًا = 344.09 دولارًا أمريكيًا. لا تشمل ضريبة مؤسسة التأمين الوطني ضريبة أرباح رأس المال أو ضريبة أرباح الأسهم ، والتي لا يزال يتعين على المستثمر دفعها.
العقارات والصناديق الاستئمانية أيضًا لضريبة مؤسسة التأمين الوطني إذا كان لديهم صافي دخل استثمار غير موزع وكان دخلهم الإجمالي السنوي المعدل يتجاوز المبلغ بالدولار الذي تبدأ عنده أعلى شريحة ضريبية. لا يخضع الأجنبي غير المقيم للضريبة ما لم يكن متزوجًا من مواطن أمريكي أو مقيم ويختار أن يعامل كمقيم في الولايات المتحدة لأغراض ضريبية.
بالنسبة لشركات الاستثمار ، هذا هو مقدار الدخل المتبقي بعد خصم نفقات التشغيل من إجمالي دخل الاستثمار ، ويتم التعبير عنه عادةً على أساس كل سهم. للعثور على صافي دخل الاستثمار لكل سهم من الشركة ، قسّم إجمالي دخل الاستثمار على الأسهم القائمة. هذا المبلغ هو المتاح للمساهمين كأرباح. يجب على الشركة المتداولة علنًا إدراج صافي دخل الاستثمار في ميزانيتها العمومية.
إذا كان بإمكانك تقليل دخل MAGI المبلغ عنه أو صافي دخل الاستثمار ، فيمكنك أيضًا تقليل التزامك الضريبي على مؤسسة التأمين الوطني. تتضمن بعض الطرق للقيام بذلك المساهمة في خطط التقاعد أو الجمعيات الخيرية أو حصاد الضرائب.
كيفية إدارة ضريبة الدخل الصافي للاستثمار
حتى إذا ربحت دخلًا استثماريًا كبيرًا ، يمكنك تقليل التزاماتك الضريبية عن طريق اتخاذ خطوات تقلل من MAGI المبلغ عنه أو صافي دخل الاستثمار أو كليهما.
تتمثل إحدى طرق تقليل MAGI في تعظيم مساهماتك في IRAs وخطط التقاعد المؤهلة ، أو المشاركة في خطط التعويض المؤجلة. إذا كان بإمكانك تقليل الدخل الإجمالي المعدل الخاص بك بحيث لا يتجاوز الحد المذكور أعلاه ، فقد لا تحتاج إلى دفع ضريبة التأمين الوطني على الإطلاق.
يمكنك أيضًا تقليل دخل الاستثمار الصافي من خلال حصاد الضرائب. من خلال بيع الاستثمارات غير المربحة في نفس الوقت مع الاستثمارات المربحة ، يمكنك تقليل صافي دخل الاستثمار ، وبالتالي تقليل العبء الضريبي. من الممكن أيضًا تقليل مؤسسة التأمين الوطني من خلال المساهمات الخيرية ، مثل صندوق الائتمان المتبقي الخيري.
أصول ضريبة صافي دخل الاستثمار
تم تمرير ضريبة دخل الاستثمار الصافي كجزء من قانون التوفيق بين الرعاية الصحية والتعليم لعام 2010. جنبًا إلى جنب مع قانون الرعاية الميسرة ، يشترط القانون على الأفراد الحصول على تغطية للرعاية الصحية أو مواجهة عقوبة مالية. تم تضمين ضريبة دخل الاستثمار الصافي كأداة لزيادة الإيرادات من أجل تعويض التكاليف الإضافية لقانون الرعاية بأسعار معقولة (ACA).
يسلط الضوء
تخضع مؤسسة التأمين الوطني لضريبة قدرها 3.8٪ وتنطبق على الأفراد الحاصلين على NII و MAGI فوق عتبات معينة.
دخل صافي ضريبة دخل الاستثمار حيز التنفيذ في عام 2013 ، كوسيلة لزيادة الإيرادات لقانون الرعاية بأسعار معقولة.
تخضع العقارات والصناديق الاستئمانية أيضًا لضريبة مؤسسة التأمين الوطني إذا كان لديها مؤسسة التأمين الوطني غير الموزعة وكان دخلها الإجمالي السنوي المعدل يتجاوز المبلغ بالدولار الذي تبدأ عنده أعلى شريحة ضريبية.
بالنسبة لشركات الاستثمار ، هذا هو مقدار الدخل المتبقي بعد خصم نفقات التشغيل من إجمالي دخل الاستثمار.
صافي دخل الاستثمار هو الدخل المستلم من الأصول الاستثمارية (قبل الضرائب) مثل السندات والأسهم والصناديق المشتركة والقروض والاستثمارات الأخرى (ناقصًا المصاريف ذات الصلة).
