Penerbitan IRS 939

Apakah IRS Publication 939?

Penerbitan Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri 939, Peraturan Am untuk Pencen dan Anuiti, juga dikenali sebagai Penerbitan IRS 939, ialah dokumen yang diterbitkan oleh IRS yang memberikan panduan tentang cara pembayar cukai mengendalikan pendapatan daripada pencen dan anuiti menggunakan Peraturan Am .

Memahami IRS Publication 939

IRS Publication 939 menerangkan satu kaedah untuk mengenakan cukai pendapatan pencen dan anuiti. IRS membahagikan pendapatan bulanan daripada pencen dan anuiti kepada dua bahagian: bahagian bebas cukai yang terdiri daripada wang yang disumbangkan oleh individu dan bahagian bercukai yang mewakili pulangan positif pelaburan. Peraturan Am, yang diperincikan dalam Penerbitan IRS 939, ialah salah satu daripada dua kaedah yang digunakan untuk mengira bahagian bebas cukai bagi pencen atau anuiti. Kaedah lain ialah Kaedah Ringkas, yang diliputi dalam Penerbitan IRS 575 .

Pada tahun 2013, IRS mula menganggap pembayaran daripada anuiti di bawah pelan tidak layak sebagai pendapatan pelaburan bersih. Pengubahsuaian ini bermakna pembayar cukai harus menggunakan Borang 8960, Cukai Pendapatan Pelaburan Bersih—Estet dan Amanah Individu untuk menentukan cukai pendapatan pelaburan bersih mereka .

Siapa Harus Menggunakan IRS Publication 939

Pembayar cukai mesti menggunakan Peraturan Am jika mereka menerima pendapatan daripada pelan tidak layak, atau pelan yang tidak memenuhi keperluan Kod Hasil Dalam Negeri untuk menerima faedah cukai pelan yang layak. Pelan tidak layak boleh termasuk pelan pekerja tidak layak atau anuiti swasta atau komersial. Peraturan Am juga terpakai kepada pelan yang layak jika tarikh mula anuiti jatuh antara 1 Julai 1986 dan 19 Nov. 1996, dan pembayar cukai tidak layak untuk atau tidak memilih Kaedah Ringkas. IRS Publication 939 termasuk beberapa senario tambahan di mana Peraturan Am mungkin digunakan untuk pelan yang layak. Pembayar cukai harus menggunakan Kaedah Ringkas dan bukannya Peraturan Am jika mereka mempunyai pelan yang layak termasuk pelan pekerja yang layak, anuiti pekerja yang berkelayakan dan anuiti atau kontrak yang dilindungi cukai .

Topik Tidak Dilindungi oleh IRS Publication 939

IRS Publication 939 tidak melindungi pendapatan daripada insurans hayat atau akaun persaraan individu,. juga dipanggil IRA, dan tidak memberikan maklumat khusus tentang cara menggunakan Kaedah Ringkas. IRS Publication 575, yang merangkumi Kaedah Ringkas, termasuk maklumat tentang jumlah yang diterima daripada pelan pencen atau anuiti yang layak yang tidak berkala, seperti rollo vers,. pengagihan sekaligus yang dianggap sebagai keuntungan modal dan pengagihan awal atau lebihan.

IRS mengesyorkan merujuk kepada penerbitan lain untuk mendapatkan pandangan tambahan tentang cara merawat pendapatan persaraan untuk tujuan cukai. Beberapa penerbitan IRS yang dicadangkan termasuk IRS Publication 524 Credit untuk Warga Emas atau Orang Kurang Upaya, IRS Publication 571 Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans) dan IRS Publication 590 Individual Retirement Arrangements .