خطة غير مؤهلة
ما هي الخطة غير المؤهلة؟
الخطة غير المؤهلة هي نوع من خطة التقاعد المؤجلة من الضرائب والتي يرعاها صاحب العمل والتي تقع خارج إرشادات قانون تأمين دخل الموظفين (ERISA). تم تصميم الخطط غير المؤهلة لتلبية احتياجات التقاعد المتخصصة للمديرين التنفيذيين الرئيسيين وغيرهم من الموظفين المختارين ويمكن أن تكون بمثابة أدوات توظيف أو الاحتفاظ بالموظفين. هذه الخطط مستثناة أيضًا من الاختبارات التمييزية والشديدة التي تخضع لها الخطط المؤهلة.
كيف تعمل الخطة غير المؤهلة
هناك أربعة أنواع رئيسية من الخطط غير المؤهلة:
خطط التعويضات المؤجلة
خطط المكافآت التنفيذية
خطط تأمين على الحياة مقسمة بالدولار
خطط المجموعة المقتطعة
المساهمات المقدمة لهذه الأنواع من الخطط عادة ما تكون غير قابلة للخصم من صاحب العمل وخاضعة للضريبة على الموظف.
ومع ذلك ، فهي تسمح للموظفين بتأجيل الضرائب حتى التقاعد (عندما يفترض أنهم سيكونون في شريحة ضريبية أقل). غالبًا ما تُستخدم الخطط غير المؤهلة لتقديم أشكال متخصصة من التعويض للمديرين التنفيذيين أو الموظفين الرئيسيين بدلاً من جعلهم شركاء أو مالكين جزئيًا في شركة أو مؤسسة.
أحد الأهداف الرئيسية الأخرى للخطة غير المؤهلة هو السماح للموظفين الذين يحصلون على تعويضات عالية بالمساهمة في خطة تقاعد أخرى بعد أن تكون مساهماتهم في خطة التقاعد المؤهلة قد تجاوزت الحد الأقصى ، وهو ما يحدث عادة بسرعة نظرًا لمستوى تعويضهم.
التعويض المؤجل كخطة غير مؤهلة
هناك نوعان من خطط التعويض المؤجلة: خطط التعويضات المؤجلة الحقيقية وخطط استمرار الرواتب. تم تصميم كلا الخطتين لتزويد المديرين التنفيذيين بدخل تقاعد إضافي. الفرق الأساسي بين الاثنين في مصدر التمويل. مع وجود خطة تعويض مؤجلة حقيقية ، يؤجل المدير التنفيذي جزءًا من دخله ، والذي غالبًا ما يكون دخلًا إضافيًا.
مع خطة استمرار الراتب ، يمول صاحب العمل ميزة التقاعد المستقبلية نيابة عن المدير التنفيذي. تسمح كلتا الخطتين للأرباح بتجميع الضرائب المؤجلة حتى التقاعد عندما تقوم دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) بفرض ضريبة على الدخل المستلم كما لو كان دخلًا عاديًا.
خطط أخرى
الخطة غير المؤهلة: خطة المكافأة التنفيذية
خطط المكافآت التنفيذية واضحة ومباشرة. تصدر شركة تنفيذيًا بوليصة تأمين على الحياة مع أقساط يدفعها صاحب العمل كمكافأة. تعتبر أقساط التأمين بمثابة تعويض ويتم خصمها من قبل صاحب العمل. مدفوعات المكافآت تخضع للضريبة للسلطة التنفيذية. في بعض الحالات ، قد يدفع صاحب العمل علاوة على مبلغ قسط التأمين لتغطية ضرائب السلطة التنفيذية.
الخطة غير المؤهلة: خطة تقسيم الدولار
يتم استخدام خطة تقسيم الدولار عندما يريد صاحب العمل تزويد موظف رئيسي بوثيقة تأمين دائمة على الحياة. بموجب هذا الترتيب ، يشتري صاحب العمل سياسة خاصة بحياة الموظف ، ويقسم صاحب العمل والموظف ملكية السياسة.
قد يكون الموظف مسؤولاً عن دفع تكلفة الوفيات ، بينما يدفع صاحب العمل باقي قسط التأمين. عند الوفاة ، يتلقى المستفيدون من الموظف الجزء الرئيسي من مخصصات الوفاة ، بينما يتلقى صاحب العمل جزءًا مساويًا لاستثماره في الخطة.
الخطة غير المؤهلة: المجموعة المقتطعة
خطة الاستقطاع الجماعي هي ترتيب آخر للتأمين على الحياة حيث يقوم صاحب العمل بتأمين مجموعة تأمين على الحياة لموظف رئيسي يزيد عن 50000 دولار ويستبدلها بسياسة فردية. هذا يسمح للموظف الرئيسي بتجنب الدخل المحسوب على التأمين الجماعي على الحياة الذي يزيد عن 50000 دولار. يقوم صاحب العمل بإعادة توجيه قسط التأمين الذي كان سيدفعه على التأمين على الحياة الجماعي الزائد إلى البوليصة الفردية التي يمتلكها الموظف.
مثال على خطة غير مؤهلة
ضع في اعتبارك مديرًا تنفيذيًا ذا رواتب عالية يعمل في الصناعة المالية يساهم بالحد الأقصى في 401 (ك) ، ويبحث عن طرق إضافية للادخار للتقاعد. في الوقت نفسه ، يقدم صاحب العمل خطط تعويض مؤجلة غير مؤهلة للمديرين التنفيذيين. يسمح هذا للسلطة التنفيذية بتأجيل جزء أكبر من تعويضاتها ، إلى جانب الضرائب على هذه الأموال ، في هذه الخطة.
في كثير من الأحيان ، يوافق أرباب العمل والمديرين التنفيذيين على فترة محددة لتأجيل الدخل ، والتي يمكن أن تكون في أي مكان من خمس سنوات حتى التقاعد. في نهاية المطاف ، فإن الدخل المؤجل لديه القدرة على زيادة الضرائب المؤجلة حتى يتم توزيعها. قد تتغير هذه المبالغ المؤجلة من سنة إلى أخرى ، اعتمادًا على الاتفاق بين المدير التنفيذي وصاحب العمل.
يسلط الضوء
يطلق عليهم غير مؤهلين لأنهم على عكس الخطط المؤهلة لا يلتزمون بإرشادات قانون تأمين دخل تقاعد الموظفين (ERISA).
تُستخدم الخطط غير المؤهلة عمومًا لتزويد المديرين التنفيذيين ذوي الأجور المرتفعة بخيار مدخرات تقاعد إضافي.
الخطط غير المؤهلة هي خطط ادخار تقاعد.
