国税局出版物 939

什么是 IRS 出版物 939？

美国国税局第 939 号出版物《养老金和年金一般规则》，也称为 IRS 939 号出版物，是美国国税局发布的一份文件，为纳税人如何使用一般规则处理养老金和年金收入提供了指导。

了解 IRS 出版物 939

IRS 出版物 939 解释了一种对养老金和年金收入征税的方法。美国国税局将养老金和年金的月收入分为两部分：由个人贡献的钱组成的免税部分，以及代表投资正回报的应税部分。美国国税局第 939 号出版物中详述的一般规则是用于计算养老金或年金免税部分的两种方法之一。另一种方法是简化方法，在 IRS 出版物 575 中有介绍。

2013 年，美国国税局开始将不合格计划下的年金支付视为净投资收入。这一修改意味着纳税人应使用 8960 表，净投资所得税——个人遗产和信托来确定他们的净投资所得税。

谁应该使用 IRS 出版物 939

如果纳税人从不合格的计划或不符合《国内税收法》要求的计划中获得收入，则必须使用一般规则来获得合格计划的税收优惠。不合格的计划可能包括不合格的员工计划或私人或商业年金。如果年金开始日期介于 1986 年 7 月 1 日至 1996 年 11 月 19 日之间，且纳税人不符合或未选择简化方法，则该一般规则也适用于合格计划。 IRS 出版物 939 包括一些额外的场景，在这些场景中，一般规则可能适用于合格的计划。如果纳税人有合格的计划，包括合格的员工计划、合格的员工年金和避税年金或合同，则应使用简化方法而不是一般规则。

IRS 出版物 939 未涵盖的主题

IRS 出版物 939 不包括来自人寿保险或个人退休账户（也称为 IRA）的收入，也没有提供有关如何使用简化方法的具体信息。美国国税局第 575 号出版物确实涵盖了简化方法，其中包括有关从非周期性合格养老金或年金计划中获得的金额的信息，例如展期、被视为资本收益的一次性分配以及提前或超额分配。

美国国税局建议查阅其他出版物，以进一步了解如何处理退休收入以用于税收目的。一些建议的 IRS 出版物包括 IRS 出版物 524 老年人或残疾人信贷、IRS 出版物 571 避税年金计划（403(b) 计划）和 IRS 出版物 590 个人退休安排。