IRS-publikation 939

Hvad er IRS Publication 939?

Internal Revenue Service Publication 939, General Rule for Pensions and Annuities, også kaldet IRS Publication 939, er et dokument udgivet af IRS,. der giver vejledning om, hvordan skatteydere skal behandle indkomst fra pensioner og livrenter ved hjælp af den generelle regel .

Understanding IRS Publication 939

IRS Publication 939 forklarer en metode til beskatning af pensions- og livrenteindkomst. IRS opdeler månedlig indkomst fra pensioner og livrenter i to dele: en skattefri del, der består af de penge, der blev bidraget af den enkelte, og en skattepligtig del, der repræsenterer det positive afkast af investeringen. Den generelle regel, beskrevet i IRS Publication 939, er en af to metoder, der bruges til at beregne den skattefrie del af en pension eller livrente. Den anden metode er den forenklede metode, som er dækket af IRS Publication 575 .

I 2013 begyndte IRS at behandle betalinger fra en livrente under en ikke-kvalificeret plan som nettoinvesteringsindkomst. Denne ændring betyder, at skatteydere skal bruge formular 8960, Net Investment Income Tax—Individuals Estates and Trusts til at bestemme deres nettoinvesteringsindkomstskat .

Hvem skal bruge IRS-publikation 939

Skatteydere skal bruge den generelle regel, hvis de modtager indkomst fra en ikke-kvalificeret plan eller plan, der ikke opfylder kravene i Internal Revenue Code, for at modtage skattefordele ved en kvalificeret plan. En ikke-kvalificeret plan kan omfatte en ikke-kvalificeret medarbejderplan eller en privat eller kommerciel livrente. Den generelle regel gælder også for kvalificerede ordninger, hvis annuitetsstartdatoen falder mellem 1. juli 1986 og nov. 19, 1996, og skatteyderen er ikke kvalificeret til eller har ikke valgt den forenklede metode. IRS Publication 939 indeholder nogle yderligere scenarier, hvor den generelle regel kan gælde for kvalificerede planer. Skatteydere bør bruge den forenklede metode i stedet for den generelle regel, hvis de har kvalificerede ordninger, herunder kvalificerede medarbejderordninger, kvalificerede medarbejderlivrenter og skattebeskyttede livrenter eller kontrakter .

Emner, der ikke er dækket af IRS-publikation 939

IRS Publication 939 dækker ikke indkomst fra livsforsikring eller individuelle pensionskonti,. også kaldet IRA'er, og giver ikke specifikke oplysninger om, hvordan man bruger den forenklede metode. IRS Publication 575, som dækker den forenklede metode, indeholder oplysninger om beløb modtaget fra en kvalificeret pensions- eller livrenteordning, som ikke er periodiske, såsom rollovers , engangsudlodninger,. der behandles som kapitalgevinster og tidlige eller overskydende udlodninger.

IRS anbefaler at konsultere andre publikationer for at få yderligere indsigt i, hvordan man behandler pensionsindkomst i skattemæssig henseende. Nogle af de foreslåede IRS-publikationer inkluderer IRS-publikation 524 Credit for the Elderly or the Disabled, IRS-publikation 571 Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans) og IRS Publication 590 Individual Retirement Arrangements .