IRS útgáfu 939

Hvað er IRS útgáfu 939?

Ríkisskattaútgáfa 939, almenn regla um eftirlaun og lífeyri, einnig kallað IRS-útgáfa 939, er skjal gefið út af IRS sem veitir leiðbeiningar um hvernig skattgreiðendur eiga að meðhöndla tekjur af lífeyri og lífeyri með því að nota almennu regluna .

Skilningur IRS útgáfu 939

IRS útgáfu 939 útskýrir eina aðferð til að skattleggja lífeyris- og lífeyristekjur. IRS skiptir mánaðarlegum tekjum af lífeyri og lífeyri í tvo hluta: skattfrjálsan hluta sem samanstendur af peningunum sem einstaklingurinn lagði fram og skattskyldan hluta sem táknar jákvæða ávöxtun fjárfestingarinnar. Almenna reglan, sem lýst er í IRS útgáfu 939, er ein af tveimur aðferðum sem notaðar eru til að reikna út skattfrjálsan hluta lífeyris eða lífeyris. Hin aðferðin er einfaldaða aðferðin, sem fjallað er um í IRS útgáfu 575

Árið 2013 byrjaði IRS að meðhöndla greiðslur frá lífeyri samkvæmt óviðurkenndri áætlun sem hreinar fjárfestingartekjur. Þessi breyting þýðir að skattgreiðendur ættu að nota eyðublað 8960, hreinan fjárfestingartekjuskatt—eignir einstaklinga og sjóði til að ákvarða hreinan fjárfestingartekjuskatt .

Hver ætti að nota IRS útgáfu 939

Skattgreiðendur verða að nota almennu regluna ef þeir fá tekjur af óviðurkenndri áætlun eða áætlun sem uppfyllir ekki kröfur ríkisskattstjóra til að fá skattfríðindi hæfrar áætlunar. Óviðurkenndur áætlun gæti falið í sér óhæfa starfsmannaáætlun eða einkalífeyri eða atvinnulífeyri. Almenna reglan gildir einnig um viðurkenndar áætlanir ef upphafsdagur lífeyris fellur á milli 1. júlí 1986 og 19. nóvember 1996 og skattgreiðandi á ekki rétt á eða valdi ekki einfaldaða aðferðina. IRS-útgáfa 939 inniheldur nokkrar viðbótaratburðarásir þar sem almenna reglan gæti átt við um viðurkenndar áætlanir. Skattgreiðendur ættu að nota einfaldaðu aðferðina í stað almennu reglunnar ef þeir eru með hæfar áætlanir, þar á meðal hæfa starfsmannaáætlanir, hæfa starfsmannslífeyri og skattverndaða lífeyri eða samninga .

Efni sem ekki er fjallað um í IRS útgáfu 939

IRS-útgáfa 939 nær ekki til tekna af líftryggingum eða einstökum eftirlaunareikningum,. einnig kallaðir IRA, og veitir ekki sérstakar upplýsingar um hvernig eigi að nota einfaldaða aðferðina. IRS-útgáfa 575, sem fjallar um einfaldaða aðferðina, inniheldur upplýsingar um fjárhæðir sem berast frá viðurkenndum lífeyris- eða lífeyrisáætlunum sem eru ekki reglubundnar, svo sem endurgreiðslur,. eingreiðsluúthlutun sem er meðhöndluð sem söluhagnaður og snemmbúin eða umframúthlutun .

IRS mælir með því að hafa samráð við önnur rit til að fá frekari innsýn í hvernig eigi að meðhöndla eftirlaunatekjur í skattalegum tilgangi. Sumir af fyrirhuguðum útgáfum IRS eru meðal annars IRS-útgáfa 524 Inneign fyrir aldraða eða fatlaða, IRS-útgáfu 571 Skattvernduð lífeyrisáætlanir (403(b) áætlanir) og IRS-útgáfu 590 einstök eftirlaunafyrirkomulag .