Publication IRS 939
Qu'est-ce que la publication IRS 939 ?
La publication 939 de l'Internal Revenue Service, General Rule for Pensions and Annuities, également appelée IRS Publication 939, est un document publié par l' IRS qui fournit des indications sur la manière dont les contribuables doivent traiter les revenus des pensions et des rentes en utilisant la règle générale .
Comprendre la publication IRS 939
La publication IRS 939 explique une méthode d'imposition des revenus de pension et de rente. L'IRS divise le revenu mensuel des pensions et des rentes en deux parties : une partie non imposable composée de l'argent qui a été versé par l'individu et une partie imposable qui représente le retour positif sur l'investissement. La règle générale, détaillée dans la publication IRS 939, est l'une des deux méthodes utilisées pour calculer la partie non imposable d'une pension ou d'une rente. L'autre méthode est la méthode simplifiée, qui est couverte par la publication IRS 575 .
En 2013, l'IRS a commencé à traiter les paiements d'une rente dans le cadre d'un régime non agréé comme un revenu de placement net. Cette modification signifie que les contribuables doivent utiliser le formulaire 8960, Impôt sur le revenu de placement net - Successions et fiducies de particuliers pour déterminer leur impôt sur le revenu de placement net .
Qui devrait utiliser la publication IRS 939
Les contribuables doivent utiliser la règle générale s'ils reçoivent un revenu d'un régime non admissible ou d'un régime qui ne satisfait pas aux exigences du code des impôts pour bénéficier des avantages fiscaux d'un régime admissible. Un plan non qualifié pourrait inclure un plan d'employé non qualifié ou une rente privée ou commerciale. La règle générale s'applique également aux régimes admissibles si la date de début de la rente tombe entre le 1er juillet 1986 et le 19 novembre 1996 et que le contribuable n'est pas admissible ou n'a pas choisi la méthode simplifiée. La publication IRS 939 comprend des scénarios supplémentaires dans lesquels la règle générale peut s'appliquer aux plans qualifiés. Les contribuables doivent utiliser la méthode simplifiée au lieu de la règle générale s'ils ont des plans qualifiés, y compris des plans d'employés qualifiés, des rentes d'employés qualifiés et des rentes ou contrats à l'abri de l'impôt .
Sujets non couverts par la publication IRS 939
La publication IRS 939 ne couvre pas les revenus de l'assurance-vie ou des comptes de retraite individuels,. également appelés IRA, et ne fournit pas d'informations spécifiques sur l'utilisation de la méthode simplifiée. La publication IRS 575, qui couvre la méthode simplifiée, comprend des informations sur les montants reçus d'un régime de retraite ou de rente qualifié qui ne sont pas périodiques, tels que les roulements , les distributions forfaitaires qui sont traitées comme des gains en capital et les distributions anticipées ou excédentaires.
L'IRS recommande de consulter d'autres publications pour obtenir des informations supplémentaires sur la façon de traiter le revenu de retraite à des fins fiscales. Certaines des publications IRS suggérées incluent la publication IRS 524 Credit for the Elderly or the Disabled, la publication IRS 571 Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans) et la publication IRS 590 Individual Retirement Arrangements .
