Publicación 939 del IRS
驴Qu茅 es la Publicaci贸n 939 del IRS?
La Publicaci贸n 939 del Servicio de Impuestos Internos, Regla general para pensiones y anualidades, tambi茅n llamada Publicaci贸n 939 del IRS, es un documento publicado por el IRS que brinda orientaci贸n sobre c贸mo los contribuyentes deben tratar los ingresos de pensiones y anualidades utilizando la Regla general .
Entendiendo la Publicaci贸n 939 del IRS
La Publicaci贸n 939 del IRS explica un m茅todo para gravar los ingresos de pensiones y anualidades. El IRS divide los ingresos mensuales de pensiones y anualidades en dos partes: una parte libre de impuestos compuesta por el dinero que aport贸 el individuo y una parte sujeta a impuestos que representa el rendimiento positivo de la inversi贸n. La regla general, detallada en la Publicaci贸n 939 del IRS, es uno de los dos m茅todos utilizados para calcular la parte libre de impuestos de una pensi贸n o anualidad. El otro m茅todo es el M茅todo simplificado, que se trata en la Publicaci贸n 575 del IRS .
En 2013, el IRS comenz贸 a tratar los pagos de una anualidad bajo un plan no calificado como ingresos netos por inversiones. Esta modificaci贸n significa que los contribuyentes deben usar el Formulario 8960, Impuesto sobre los ingresos netos por inversiones鈥擲ucesiones y fideicomisos de individuos para determinar su impuesto sobre los ingresos netos por inversiones .
Qui茅n debe usar la Publicaci贸n 939 del IRS
Los contribuyentes deben usar la regla general si reciben ingresos de un plan no calificado o un plan que no cumple con los requisitos del C贸digo de Rentas Internas para recibir los beneficios fiscales de un plan calificado. Un plan no calificado podr铆a incluir un plan para empleados no calificados o una anualidad privada o comercial. La Regla General tambi茅n se aplica a los planes calificados si la fecha de inicio de la anualidad cae entre el 1 de julio de 1986 y el 19 de noviembre de 1996, y el contribuyente no califica o no eligi贸 el M茅todo Simplificado. La Publicaci贸n 939 del IRS incluye algunos escenarios adicionales en los que la regla general puede aplicarse a los planes calificados. Los contribuyentes deben usar el M茅todo Simplificado en lugar de la Regla General si tienen planes calificados que incluyen planes para empleados calificados, anualidades para empleados calificados y anualidades o contratos con protecci贸n fiscal .
Temas no cubiertos por la Publicaci贸n 939 del IRS
La Publicaci贸n 939 del IRS no cubre los ingresos de seguros de vida o cuentas de jubilaci贸n individuales,. tambi茅n llamadas IRA, y no brinda informaci贸n espec铆fica sobre c贸mo usar el M茅todo Simplificado. La Publicaci贸n 575 del IRS, que cubre el M茅todo simplificado, incluye informaci贸n sobre los montos recibidos de un plan calificado de pensi贸n o anualidad que no son peri贸dicos, como reinversiones , distribuciones de suma global que se tratan como ganancias de capital y distribuciones anticipadas o en exceso.
El IRS recomienda consultar otras publicaciones para obtener informaci贸n adicional sobre c贸mo tratar los ingresos de jubilaci贸n a efectos fiscales. Algunas de las publicaciones del IRS sugeridas incluyen la Publicaci贸n 524 del IRS, Cr茅dito para ancianos o discapacitados, la Publicaci贸n 571 del IRS, Planes de anualidades protegidos de impuestos (Planes 403(b)) y la Publicaci贸n 590 del IRS, Arreglos de jubilaci贸n individual .
