IRS-publikasjon 939

Hva er IRS-publikasjon 939?

Internal Revenue Service Publication 939, General Rule for Pensions and Annuities, også kalt IRS Publication 939, er et dokument utgitt av IRS som gir veiledning om hvordan skattebetalere skal behandle inntekter fra pensjoner og livrenter ved å bruke den generelle regelen .

Forstå IRS-publikasjon 939

IRS-publikasjon 939 forklarer en metode for å beskatte pensjons- og livrenteinntekt. IRS deler månedlig inntekt fra pensjoner og livrenter i to deler: en skattefri del som består av pengene som ble bidratt av den enkelte, og en skattepliktig del som representerer den positive avkastningen på investeringen. Den generelle regelen, beskrevet i IRS-publikasjon 939, er en av to metoder som brukes til å beregne den skattefrie delen av en pensjon eller livrente. Den andre metoden er den forenklede metoden, som er dekket i IRS - publikasjon 575

I 2013 begynte IRS å behandle utbetalinger fra en livrente under en ikke-kvalifisert plan som netto investeringsinntekt. Denne modifikasjonen betyr at skattebetalere bør bruke skjema 8960, Net Investment Income Tax—Individuals Estates and Trusts for å bestemme deres netto investeringsinntektsskatt .

Hvem bør bruke IRS-publikasjon 939

Skattebetalere må bruke den generelle regelen hvis de mottar inntekt fra en ikke-kvalifisert plan, eller plan som ikke oppfyller kravene i Internal Revenue Code for å motta skattefordelene til en kvalifisert plan. En ikke-kvalifisert plan kan inkludere en ikke-kvalifisert ansattplan eller en privat eller kommersiell livrente. Den generelle regelen gjelder også for kvalifiserte planer hvis annuitetsstartdatoen faller mellom 1. juli 1986 og 19. november 1996, og skattyter ikke kvalifiserer for eller ikke valgte den forenklede metoden. IRS-publikasjon 939 inkluderer noen tilleggsscenarier der den generelle regelen kan gjelde for kvalifiserte planer. Skattebetalere bør bruke den forenklede metoden i stedet for den generelle regelen hvis de har kvalifiserte planer, inkludert kvalifiserte ansattplaner, kvalifiserte ansattes livrenter og skattebeskyttede livrenter eller kontrakter .

Emner som ikke dekkes av IRS-publikasjon 939

IRS-publikasjon 939 dekker ikke inntekt fra livsforsikring eller individuelle pensjonskontoer,. også kalt IRA-er, og gir ikke spesifikk informasjon om hvordan du bruker den forenklede metoden. IRS-publikasjon 575, som dekker den forenklede metoden, inkluderer informasjon om beløp mottatt fra en kvalifisert pensjons- eller livrenteordning som ikke er periodiske, for eksempel rollovers , engangsutdelinger som behandles som kapitalgevinster og tidlige eller overskytende utdelinger.

IRS anbefaler å konsultere andre publikasjoner for ytterligere innsikt i hvordan man behandler pensjonsinntekter for skatteformål. Noen av de foreslåtte IRS-publikasjonene inkluderer IRS-publikasjon 524 Kreditt for eldre eller funksjonshemmede, IRS-publikasjon 571 Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans) og IRS Publication 590 Individual Retirement Arrangements .