Pubblicazione dell'IRS 939
Che cos'è la pubblicazione 939 dell'IRS?
La pubblicazione 939 dell'Internal Revenue Service, Regola generale per pensioni e rendite, chiamata anche pubblicazione IRS 939, è un documento pubblicato dall'IRS che fornisce indicazioni su come i contribuenti devono trattare i redditi da pensioni e rendite utilizzando la regola generale .
Capire la pubblicazione IRS 939
La pubblicazione 939 dell'IRS spiega un metodo per tassare il reddito da pensione e rendita. L'IRS suddivide il reddito mensile da pensioni e rendite in due parti: una parte esentasse costituita dal denaro che è stato versato dall'individuo e una parte imponibile che rappresenta il ritorno positivo sull'investimento. La regola generale, dettagliata nella pubblicazione 939 dell'IRS, è uno dei due metodi utilizzati per calcolare la parte esentasse di una pensione o di una rendita. L'altro metodo è il metodo semplificato, che è trattato nella pubblicazione IRS 575 .
Nel 2013, l'IRS ha iniziato a trattare i pagamenti di una rendita nell'ambito di un piano non qualificato come reddito netto da investimenti. Questa modifica significa che i contribuenti devono utilizzare il modulo 8960, imposta sul reddito netto da investimenti - proprietà e trust di privati per determinare la propria imposta sul reddito netto da investimenti .
Chi dovrebbe utilizzare la pubblicazione IRS 939
I contribuenti devono utilizzare la regola generale se ricevono un reddito da un piano non qualificato o un piano che non soddisfa i requisiti dell'Internal Revenue Code per ricevere i benefici fiscali di un piano qualificato. Un piano non qualificato potrebbe includere un piano per dipendenti non qualificati o una rendita privata o commerciale. La regola generale si applica anche ai piani qualificati se la data di inizio della rendita è compresa tra il 1 luglio 1986 e il 19 novembre 1996 e il contribuente non si qualifica o non ha scelto il metodo semplificato. La pubblicazione 939 dell'IRS include alcuni scenari aggiuntivi in cui la regola generale può essere applicata a piani qualificati. I contribuenti dovrebbero utilizzare il metodo semplificato invece della regola generale se hanno piani qualificati, inclusi piani per dipendenti qualificati, rendite per dipendenti qualificati e rendite o contratti con protezione fiscale .
Argomenti non coperti dalla pubblicazione 939 dell'IRS
La pubblicazione 939 dell'IRS non copre il reddito derivante dall'assicurazione sulla vita o dai conti pensionistici individuali,. detti anche IRA, e non fornisce informazioni specifiche su come utilizzare il metodo semplificato. La pubblicazione 575 dell'IRS, che copre il metodo semplificato, include informazioni sugli importi ricevuti da una pensione qualificata o da un piano di rendite non periodici, come rollover , distribuzioni forfettarie che sono trattate come plusvalenze e distribuzioni anticipate o in eccesso.
L'IRS consiglia di consultare altre pubblicazioni per ulteriori informazioni su come trattare il reddito da pensione ai fini fiscali. Alcune delle pubblicazioni IRS suggerite includono la pubblicazione IRS 524 Credit for the Elderly or the Disabled, IRS Publication 571 Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans) e IRS Publication 590 Individual Retirement Arrangements .
