IRS Yayını 939

IRS Yayını 939 Nedir?

İç Gelir Servisi Yayını 939, Emeklilik ve Yıllık Ödemeler için Genel Kural, ayrıca IRS Yayını 939 olarak da bilinir, IRS tarafından yayınlanan ve vergi mükelleflerinin Genel Kuralı kullanarak emekli maaşlarından ve yıllık gelirlerden elde edilen geliri nasıl ele alacakları konusunda rehberlik sağlayan bir belgedir.

IRS Yayınını Anlama 939

IRS Yayını 939, emekli maaşı ve yıllık gelirin vergilendirilmesi için bir yöntemi açıklar. IRS, emekli maaşlarından ve yıllık gelirlerden elde edilen aylık geliri iki kısma ayırır: bireyin katkıda bulunduğu paradan oluşan vergiden muaf kısım ve yatırımın pozitif getirisini temsil eden vergiye tabi kısım. IRS Yayını 939'da ayrıntıları verilen Genel Kural, emekli maaşının veya yıllık gelirin vergiden muaf kısmını hesaplamak için kullanılan iki yöntemden biridir. Diğer yöntem, IRS Yayını 575'te ele alınan Basitleştirilmiş Yöntemdir .

plan kapsamında bir yıllık gelirden yapılan ödemeleri net yatırım geliri olarak işlemeye başladı . Bu değişiklik, vergi mükelleflerinin net yatırım gelir vergisini belirlemek için Form 8960, Net Yatırım Gelir Vergisi—Bireylerin Emlak ve Tröstlerini kullanmaları gerektiği anlamına gelir .

IRS Yayını 939'u Kimler Kullanmalı

Vergi mükellefleri, nitelikli olmayan bir plandan veya Ulusal Gelir Yasası gerekliliklerini karşılamayan bir plandan gelir elde ederlerse, nitelikli bir planın vergi avantajlarından yararlanmak için Genel Kuralı kullanmalıdır. Nitelikli olmayan bir plan, niteliksiz bir çalışan planını veya özel veya ticari bir yıllık geliri içerebilir. Genel Kural, yıllık ödeme başlangıç tarihinin 1 Temmuz 1986 ile 19 Kasım 1996 arasında olması ve vergi mükellefinin Basitleştirilmiş Yönteme hak kazanmaması veya Basitleştirilmiş Yöntemi seçmemesi durumunda nitelikli planlar için de geçerlidir. IRS Yayını 939, Genel Kuralın nitelikli planlara uygulanabileceği bazı ek senaryolar içerir. Mükellefler, nitelikli çalışan planları, nitelikli çalışan yıllık ödemeleri ve vergi korumalı yıllık ödemeler veya sözleşmeler dahil olmak üzere nitelikli planları varsa, Genel Kural yerine Basitleştirilmiş Yöntemi kullanmalıdır .

IRS Yayını 939 Kapsamına Girmeyen Konular

bireysel emeklilik hesaplarından elde edilen gelirleri kapsamaz ve Basitleştirilmiş Yöntemin nasıl kullanılacağına ilişkin özel bilgiler sağlamaz. Basitleştirilmiş Yöntemi kapsayan IRS Yayını 575, devirler,. sermaye kazancı olarak kabul edilen toplu dağıtımlar ve erken veya fazla dağıtımlar gibi nitelikli bir emekli maaşı veya yıllık gelir planından alınan tutarlar hakkında bilgi içerir .

IRS, emeklilik gelirinin vergi amaçlarıyla nasıl ele alınacağı konusunda ek bilgi için diğer yayınlara danışmanızı önerir. Önerilen IRS yayınlarından bazıları, IRS Yayını 524 Yaşlılar veya Engelliler için Kredi, IRS Yayını 571 Vergi Korumalı Gelir Planları (403(b) Planları) ve IRS Yayını 590 Bireysel Emeklilik Düzenlemelerini içerir .