आईआरएस प्रकाशन 939

आईआरएस प्रकाशन 939 क्या है?

आंतरिक राजस्व सेवा प्रकाशन 939, पेंशन और वार्षिकी के लिए सामान्य नियम, जिसे आईआरएस प्रकाशन 939 भी कहा जाता है, आईआरएस द्वारा प्रकाशित एक दस्तावेज है जो इस बात पर मार्गदर्शन प्रदान करता है कि करदाताओं को सामान्य नियम का उपयोग करके पेंशन और वार्षिकी से आय का इलाज कैसे करना है।

आईआरएस प्रकाशन को समझना 939

आईआरएस प्रकाशन 939 पेंशन और वार्षिकी आय पर कर लगाने की एक विधि की व्याख्या करता है। आईआरएस मासिक आय को पेंशन और वार्षिकी से दो भागों में विभाजित करता है: एक कर-मुक्त हिस्सा उस धन से बना होता है जो व्यक्ति द्वारा योगदान दिया गया था, और एक कर योग्य हिस्सा जो निवेश पर सकारात्मक रिटर्न का प्रतिनिधित्व करता है। आईआरएस पब्लिकेशन 939 में विस्तृत सामान्य नियम, पेंशन या वार्षिकी के कर-मुक्त हिस्से की गणना के लिए उपयोग की जाने वाली दो विधियों में से एक है। दूसरी विधि सरलीकृत विधि है, जो आईआरएस प्रकाशन 575 में शामिल है

गैर-योग्य योजना के तहत एक वार्षिकी से भुगतान को शुद्ध निवेश आय के रूप में मानना शुरू किया । इस संशोधन का अर्थ है कि करदाताओं को अपने शुद्ध निवेश आयकर का निर्धारण करने के लिए फॉर्म 8960, शुद्ध निवेश आयकर—व्यक्तिगत संपदा और ट्रस्ट का उपयोग करना चाहिए ।

आईआरएस प्रकाशन 939 का उपयोग किसे करना चाहिए?

करदाताओं को सामान्य नियम का उपयोग करना चाहिए यदि वे एक गैर-योग्य योजना से आय प्राप्त करते हैं, या योजना जो एक योग्य योजना के कर लाभ प्राप्त करने के लिए आंतरिक राजस्व संहिता आवश्यकताओं को पूरा नहीं करती है। एक गैर-योग्य योजना में एक गैर-योग्य कर्मचारी योजना या एक निजी या व्यावसायिक वार्षिकी शामिल हो सकती है। सामान्य नियम योग्य योजनाओं पर भी लागू होता है यदि वार्षिकी प्रारंभ तिथि 1 जुलाई, 1986 और 19 नवंबर, 1996 के बीच आती है, और करदाता सरलीकृत विधि के लिए अर्हता प्राप्त नहीं करता है या नहीं करता है। आईआरएस प्रकाशन 939 में कुछ अतिरिक्त परिदृश्य शामिल हैं जिनमें सामान्य नियम योग्य योजनाओं पर लागू हो सकते हैं। करदाताओं को सामान्य नियम के बजाय सरलीकृत पद्धति का उपयोग करना चाहिए यदि उनके पास योग्य कर्मचारी योजनाएं, योग्य कर्मचारी वार्षिकियां, और कर-आश्रित वार्षिकियां या अनुबंध शामिल हैं।

आईआरएस प्रकाशन द्वारा कवर नहीं किए गए विषय 939

आईआरएस प्रकाशन 939 जीवन बीमा या व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खातों से आय को कवर नहीं करता है,. जिसे आईआरए भी कहा जाता है, और सरलीकृत विधि का उपयोग करने के तरीके के बारे में विशिष्ट जानकारी प्रदान नहीं करता है। आईआरएस प्रकाशन 575, जो सरलीकृत विधि को कवर करता है, में एक योग्य पेंशन या वार्षिकी योजना से प्राप्त राशियों की जानकारी शामिल है जो आवधिक नहीं हैं, जैसे रोलो वर्स,. एकमुश्त वितरण जिन्हें पूंजीगत लाभ और प्रारंभिक या अतिरिक्त वितरण के रूप में माना जाता है।

आईआरएस कर उद्देश्यों के लिए सेवानिवृत्ति आय का इलाज करने के तरीके पर अतिरिक्त अंतर्दृष्टि के लिए अन्य प्रकाशनों से परामर्श करने की सिफारिश करता है। सुझाए गए कुछ आईआरएस प्रकाशनों में आईआरएस प्रकाशन 524 बुजुर्गों या विकलांगों के लिए क्रेडिट, आईआरएस प्रकाशन 571 टैक्स-आश्रित वार्षिकी योजनाएं (403 (बी) योजनाएं) और आईआरएस प्रकाशन 590 व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति व्यवस्था शामिल हैं।