خطة غير خاضعة للمساءلة
ما هي الخطة غير الخاضعة للمساءلة؟
ألغى قانون التخفيضات الضريبية والوظائف (TCJA) لعام 2017 الخصومات المفصلة للموظفين الذين يتكبدون نفقات غير مسددة لأعمال الشركة من 2018 إلى 2025. كان بإمكان الموظفين سابقًا خصم النفقات من الجيب لأشياء مثل تنظيف الزي الموحد ورسوم المؤسسات المهنية.
يمكن للشركات تعويض خسارة موظفيها لهذا الخصم من خلال وضع خطة غير خاضعة للمساءلة ، وهي طريقة لتزويد الموظفين ببدل لمصاريف العمل أو السفر الذي لا يحتاج إلى تبرير لصاحب العمل.
تعتبر الأموال المقدمة للموظفين في خطة غير خاضعة للمساءلة دخلاً خاضعًا للضريبة ويجب أن تظهر في W-2 للموظف.
تُعرف أيضًا باسم خطة البدلات ، وتختلف الخطط غير الخاضعة للمساءلة عن الخطط الخاضعة للمساءلة من حيث أن الأخيرة تتطلب من الموظفين تقديم محاسبة كافية لتلقي السداد. نظرًا لأن الأموال التي يتلقاها الموظفون بموجب خطة خاضعة للمساءلة مخصصة لسداد الأموال التي يتم إنفاقها على النفقات المتعلقة بالعمل ، فهي غير خاضعة للضريبة .
كيف تعمل الخطة غير الخاضعة للمساءلة
في حين أن الأموال الممنوحة للموظفين بموجب خطة غير خاضعة للمساءلة تهدف إلى إنفاقها على نفقات العمل ، مثل السفر أو الوجبات أو الترفيه ، فقد ينفقها المستلم بالطريقة التي يختارها. على سبيل المثال ، إذا كان على صاحب العمل أن يمنح الموظف 500 دولار لتغطية تكلفة الوجبات أثناء تواجده في رحلة عمل ، بموجب خطة غير خاضعة للمساءلة ، يمكن للموظف تناول طعام غير مكلف مقابل كل وجبة مع توفير المال.
بقدر ما يتعلق الأمر بخدمة الإيرادات الداخلية (IRS) ، فإن التعويض يتم دفعه بالإضافة إلى الراتب أو الأجور. على هذا النحو ، يتم فرض ضرائب عليها كدخل. يجوز لأصحاب العمل استخدام خطة غير خاضعة للمساءلة لبعض بنود المصاريف وخطة قابلة للمساءلة عن المصروفات الأخرى .
خطة غير خاضعة للمساءلة: المصاريف والضرائب
يمكن المطالبة بأي نفقات على المصاريف المتعلقة بالعمل في خطة غير خاضعة للمساءلة كخصم مفصل متنوع من قبل المستلم في نموذج 1040 الخاص به. تخضع هذه النفقات لحد 2٪ الذي يفرض على مقدمي الطلبات الذين يقومون بالتفصيل اقتطاع جزء من النفقات التي تتجاوز 2٪ من إجمالي الدخل المعدل (AGI).
وفقًا لقواعد مصلحة الضرائب الأمريكية ، يجب أن تكون النفقات عادية وضرورية للخصم ؛ خلاف ذلك ، قد تنكرهم مصلحة الضرائب أو تعتبرهم "فخمة" ولا تسمح لهم أيضًا ، على الرغم من أن هذا نادرًا ما يتم تطبيقه .
في سياق الخطط غير الخاضعة للمساءلة ، فإن "العادية والضرورية" لها تعريف أكثر تساهلاً حسب السياق. تعني كلمة "عادي" ببساطة شيئًا مطلوبًا عادة في تشغيل الأعمال التجارية. تعني كلمة "ضروري" أن العنصر مناسب ومفيد في تشغيل الأعمال التجارية. لمزيد من المعلومات ، راجع IRS Publication 535: Business Expenses.
خطة غير خاضعة للمساءلة مقابل خطة خاضعة للمساءلة
في خطة خاضعة للمساءلة ، يجب على الموظف إثبات ماهية المصروفات والغرض منها ، ومقدارها ، وتكبدها أثناء ممارسة الأعمال التجارية للشركة. لا تعتبر نفقات الخطة الخاضعة للمساءلة إيرادًا خاضعًا للضريبة. يجب إعادة أي سلف غير مستخدمة إلى الشركة في الوقت المناسب (على النحو المحدد من قبل مصلحة الضرائب).
يسلط الضوء
يمكن للشركات التي ترغب في الاستمرار في تمكين موظفيها من دفع نفقات مثل تنظيف الزي الموحد أو مستحقات منظمة مهنية أن تضع خطة خاضعة للمساءلة أو غير خاضعة للمساءلة.
تعد الخطة غير الخاضعة للمساءلة مفيدة للشركات التي لا ترغب في الإذن المسبق بنفقات الموظفين.
اعتاد الموظفون على خصم النفقات المتعلقة بالعمل من ضرائبهم ، لكن قانون التخفيضات الضريبية والوظائف ألغى تلك الخصومات المفصلة حتى عام 2025 على الأقل .
